发票系列之发票开具（二）-线上讲堂-培训-税智星

发票系列之发票开具（二）

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一起学习代开发票吧

课程类型：线上课程

适合人群：财税人员

免费

介绍课程内容

发票开具分自开和代开两种

什么情况需代开发票呢？

需要临时使用发票的单位和个人，可以凭相关证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，应当缴纳税款的，先征收税款，再开具发票，已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开

代开发票需要报送哪些资料？

根据发票代开内容的不同，分为三类：

代开纳税人转让取得的不动产发票；

代开其他个人出租不动产发票；

代开其他发票

代开纳税人转让取得的不动产发票，需要提供

《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

转让取得的不动产出具的书面确认证明；

并区分申请代开发票人、受让方不同提供相应的身份证明

代开其他个人出租不动产发票，需提供

《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

出租不动产出具的书面确认证明；

申请代开发票人的合法身份证件原件及复印件

代开其他发票，需提供

《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

如自然人申请代开提供身份证原件及复印件；

其他纳税人申请代开提供单位证照及经办人身份证明

自然人申请代开增值税普通发票的，申请人无法到场的，可由经办人携带本人身份证原件及复印件、申请人身份证原件及复印件办理

关于代开的几点说明

1、接受税务机关委托代征税款的保险业、证券业、信用卡业和旅游业企业，向代理人或经纪人支付佣金费用后可向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票；

2、自然人销售其取得的不动产和出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以申请代开增值税专用发票

3、小规模纳税人月销售额超过10万元（按季30万元，下同）的，除特殊情况外，应当使用增值税发票管理系统自行开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票，未使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额不超过10万元，原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向税务机关申请退还，试点行业小规模纳税人可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，但销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开

文件依据：

1、国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定（国务院令第587号）；

2、国家税务总局关于修订《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定（国家税务总局令第37号）；

3、国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第19号）；

4、国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第45号）；

5、国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告（国家税务总局公告2016年第59号）；

6、国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）；

7、国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告（国家税务总局公告2019年第8号）

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最后，切记，禁止非法代开发票哦

视频来源：国家税务总局微信

发票开具分自开和代开两种