01 财税文章

2024年专项附加扣除信息确认倒计时！12月31日前必须完成
大家注意啦，2024专项附加扣除即将截止，还没填报的小伙伴抓紧时间啦～

PPP项目新机制聚焦使用者付费模式 PPP项目：不同阶段涉及哪些税务处理？
PPP旧机制中涉及的回报机制主要有三种，即使用者付费模式、政府付费模式和可行性缺口补助模式。根据《国务院办公厅转发国家发展改革委、财政部〈关于规范实施政府和社会资本合作新机制的指导意见〉的通知》（国办函〔2023〕115号），PPP项目应聚焦使用者付费项目。基于此，在项目推进的过程中，纳税人应该注意不同阶段涉税处理要点。

跨年补发员工工资账务及税务的影响
拖欠工资，以后年度补发，新会计也许很少遇到，但作为老会计，这种情况比较常见。由于跨年补发职工工资，特别是一次性补发多月工资，在账务来看，是短期负债得到偿还，但对于税务来说，要复杂一些。

增值税进项税扣除的形式
增值税是企业的主要税种，只对企业货物或服务增值额征税。征税额采用当期进项税抵扣销项税后的额度，为当期增值税纳税额。由于实际的经济业务的复杂性，不可能任何行业都能使用销项扣除进项后的税额来确定增值税税额。所以增值税抵扣时，分为了凭证抵扣、按支出抵扣、核定抵扣、不可抵扣四种形式。

备战2024：出口企业必看！年终要事与未来关键节点一网打尽
随着2023年渐行渐远，我们又一次站在了年终与年初的交汇点上。对于我国的出口企业而言，这不仅是一个回顾过去、展望未来的时刻，更是一个需要深度思考、全面规划和积极行动的关键节点。在此，宜久将为您分享“出口企业年终重要事项及2024年出口业务关键时间节点“，旨在帮助广大出口企业更好地梳理年终工作，同时也为来年的出口业务提供有针对性的指导和建议。

“价格明显偏低且无正当理由”以及核定各税种适用政策汇集
在“价格明显偏低且无正当理由”的税收政策规定中，哪些属于“价格明显偏低”，哪些属于“正当理由”，哪些属于“不正当理由”，只有股权转让个人所得税有了较为明确的规定。在交易价格是否明显偏低，是否存在正当理由，仍需办税人员凭借办税经验和事实进行判别。

年终关账企业所得税筹划要点
2023年临近岁末，企业所得税即将迎来最后一次月（季）度预缴，随后进入汇算清缴阶段。企业财务人员通常存在一个误区，认为汇算是对全年所得税的汇总和计算，现在考虑为时尚早。在这提醒广大财务人员，年终关账前充分研判汇算调整事项，利用最后时机完成所得税相关操作，能够有效提升汇算清缴效率，充分享受国家税收政策空间，实现企业税收利益最大化。

国有企业产权转让和无偿划转的国资监管政策及税务政策探究
近年来，随着国企改革步伐的不断加快，国有企业之间的重组事项日益增加。2022年，国务院国资委发布了《关于企业国有资产交易流转有关事项的通知》，对企业国有资产交易流转有关事项做了进一步的补充和优化。文章根据国有资产交易的相关制度，结合相关税收法律法规，对境内非上市公司的国有企业产权转让和无偿划转这两种常用的重组交易方式，分析相关适用情况及选择建议。

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02 法规注释

国家税务总局办公厅关于明确2024年度申报纳税期限的通知
[税总办征科函〔2023〕244号]
摘要：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2024年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2023〕7号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2024年度具体申报纳税期限明确如下。

《道路机动车辆生产企业及产品》（第378批） 《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》（第五十七批） 《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第七十三批） 《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第一批）
[中华人民共和国工业和信息化部公告2023年第42号]
摘要：现将许可的《道路机动车辆生产企业及产品》（第378批）以及经商国家税务总局同意的《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》（第五十七批）、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第七十三批）和《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第一批）予以公告。

关于编报2023年度行政事业性国有资产报告的通知
[财资〔2023〕130号]
摘要：经机构编制管理部门批准成立的执行政府会计准则制度、军工科研事业单位会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体,依法直接支配国有资产并执行民间非营利组织会计制度的社会团体等单位（以下统称行政事业单位），截至2023年12月31日的全部国有资产情况。

关于印发《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》的通知
[财会〔2023〕31号]
摘要：为贯彻落实中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步加强财会监督工作的意见》有关要求，推动公立医院进一步加强内部控制建设，我们制定了《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》，现予印发，请遵照执行。

国家鼓励发展的重大环保技术装备目录（2023年版）
[中华人民共和国工业和信息化部 生态环境部公告2023年第33号]
摘要：为落实《环保装备制造业高质量发展行动计划（2022－2025年》（工信部联节〔2021〕237号）工作部署，加快先进环保技术装备研发和推广应用，提升环保装备制造业整体水平和供给质量，工业和信息化部、生态环境部编制了《国家鼓励发展的重大环保技术装备目录（2023年版）》，现予公告。

粤港澳大湾区国际一流营商环境建设三年行动计划
摘要：粤港澳大湾区是我国开放程度最高、经济活力最强的区域之一，在国家发展大局中具有重要战略地位。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步深化粤港澳合作，打造市场化法治化国际化一流营商环境，提升大湾区市场一体化水平和国际竞争力，特制定本计划。

关于印发《山东省科技成果转化贷款风险补偿及贴息管理办法》的通知
[鲁科字〔2023〕154号]
摘要：为深入贯彻落实《山东省人民政府关于加快推进新时代科技强省建设的实施意见》（鲁政字〔2022〕225号）、《山东省人民政府办公厅印发关于加强科技财政金融协同服务企业创新发展的若干措施的通知》（鲁政办字〔2023〕155号）文件精神，促进科技金融深度融合，引导银行加大科技型中小企业信贷支持，降低银行放贷风险和企业融资成本，制定本办法。

山东省工业和信息化厅关于公布山东省2023年度第二批创新型中小企业的通知
[鲁工信创〔2023〕270号]
摘要：经企业自评申报、各市审核评价、省级汇总复核等程序，现公布山东紫菜云数字科技有限公司等3312家企业为2023年度第二批创新型中小企业，有效期至2026年12月31日。

国家税务总局甘肃省税务局办公室关于支持应对积石山县地震灾害有关税收征收管理事项的通知
[甘税办发〔2023〕99号]
摘要：受灾地区纳税人2024年1月份纳税申报期限延长至2024年1月30日，并对部分税务事项实行容缺办理。

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03 实务案例

本单位员工成立4家个体户向自己虚开近2.7亿发票
你单位利用吴凯华等4名本单位员工成立溧阳市吴凯华金属制品经营部等4家个体户，在没有真实交易的情况下，于2018年5月向你单位开具271份增值税专用发票。

取得由人力资源有限公司开具的发票，套取资金回流到法人个人账户，既补企业所得税，也补个人所得税
2020年生产经营期间，你单位与山东**人力资源有限公司没有真实业务交易的情况下，以支付票面价税合计金额4%开票手续费的方式，取得由山东终成真人力人力资源有限公司开具的山东增值税普通发票18份。

实际控制人超过一年未归还借款，应视为对个人投资者的红利分配，但未代扣代缴个人所得税62000.00元
你单位2021年度借款给实际控制人超过一年未归还，又未用于企业生产经营，借款金额为***元，应视为企业对个人投资者的红利分配，应代扣代缴个人所得税,申报2020至2022年度房产税时，未将房屋对应的土地价值并入房产中缴纳房产税，导致少缴纳房产税，发生购销业务签订的购销合同未计算缴纳印花税，全部购销合同均未申报缴纳印花税，导致少缴纳印花税。

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04 税智星亮点

金融账户涉税信息自动交换标准(CRS)
随着经济全球化进程的不断加快，纳税人通过境外金融机构持有和管理资产，并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的现象日趋严重，各国对进一步加强国际税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫切。

企业所得税税收优惠政策汇总
为降低企业税收负担，助力企业健康发展，近年来财政部、税务总局陆续出台了一系列减税降费优惠政策，我们对企业所得税税收优惠进行了相关分类汇总整理。

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