01 财税文章

2023年12月生效的重要财税法规
12月1日起，又有一批财税新规开始施行。

医药零售行业增值税涉税风险
药品零售行业是指从事将购进药品直接销售给消费者的经营活动的行业。按经营模式划分，药品零售企业分为药品零售连锁企业的门店和单体（独立）零售药店，医药零售行业有哪些涉税管理难点呢。

研发费用资本化的全流程注意事项
本文详解研发费用资本化过程中，理论依据及实践、研发内控管理、研发会计核算处理、研发费用核查方式等。

企业所得税12项费用扣除比例
最近有很多纳税人咨询企业所得税各项费用扣除比例的问题，尤其是几项特殊行业的扣除比例总是容易出错，本文精心整理了企业所得税12项费用税前扣除比例的相关知识点。

非上市公司股权激励递延纳税政策探析
为了吸引与留住公司的核心管理、技术及业务人员，分享公司发展经营成果，拟上市公司在申报IPO前，通常会选择实施员工股权激励计划，这基本已成为IPO项目中的一项标准动作。公司需确认股份支付费用，员工个人则需缴纳个人所得税，但由于员工并未通过参与股权激励计划而立刻获得现金流——反而因出资购买股权的行为丧失了现金流，导致其在当期纳税存在资金压力。为此，财政部、国家税务总局于2016年9月联合发布了《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号，以下简称“财税101号文”），允许符合特定条件的非上市公司股权激励享受递延纳税政策。

民办学校涉税风险应对及日常账务处理汇编
本文对民办学校涉及的税务风险及日常账务进行了整理汇编。

股权（票）转让涉税政策
股权转让过程中涉及的税费是近年来税务机关关注的重点，本文对股权转让过程中涉及的各税种进行了整理。

年末财务人员工作事项清单
每到年底，企业各部门都要进行一系列整合动作。其中，财务作为一年来经营活动的结果体现，尤为重要。那么，公司财务方面年底需要做哪些事？

暂估入账会计处理方法和涉税风险要点
年底了，很多企业有暂估的成本还没有发票，该怎么办呢？快来一起看看解决方案。

查看更多>>

02 法规注释

监管规则适用指引——发行类第9号：研发人员及研发投入
摘要：《科创属性评价指引（试行）》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第57号——招股说明书》等规则，规定了研发人员和研发投入的指标要求或披露要求。为规范研发人员和研发投入信息披露和中介机构核查工作，制定本指引。

最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法典》合同编通则若干问题的解释
[法释[2023]13号]
摘要：《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民法典〉合同编通则若干问题的解释》已于2023年5月23日由最高人民法院审判委员会第1889次会议通过，现予公布，自2023年12月5日起施行。

财政部关于印发《行政事业单位资金往来结算票据使用管理办法》的通知
[财综[2023]50号]
摘要：为规范行政事业单位资金往来结算票据使用和管理，加强行政事业单位财务监督管理，防治乱收费、乱集资和各种摊派行为，维护财政经济秩序，根据《中华人民共和国会计法》、《财政票据管理办法》(财政部令第104号)等规定，我们对《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》(财综〔2010〕1号)进行了修订。

民政部办公厅关于印发《养老机构重大事故隐患判定标准》的通知
[民办发[2023]13号]
摘要：各地民政部门要将《标准》作为养老机构监管的重要依据，单独或者联合有关部门在养老机构行政检查中加强重大事故隐患排查治理工作。养老机构要依法落实重大事故隐患排查治理主体责任，彻底排查、准确判定、及时消除各类重大事故隐患，坚决防范和遏制重特大事故发生。

国务院关税税则委员会关于给予安哥拉共和国等6国98%税目产品零关税待遇的公告
[税委会公告2023年第8号]
摘要：我国给予安哥拉等6国98%税目产品零关税待遇，有利于践行中非友好合作精神，共筑高水平中非命运共同体。后续我国将继续根据换文进展，逐步给予所有与我国建交的最不发达国家98%税目产品零关税待遇。

关于向社会公开征求《全国社会保障基金境内投资管理办法(征求意见稿)》意见的函
摘要：为完善全国社会保障基金制度体系、规范全国社会保障基金境内投资运营行为，根据《中华人民共和国社会保险法》《全国社会保障基金条例》等法律法规，我部联合人力资源社会保障部对《全国社会保障基金投资管理暂行办法》进行了修订，起草了《全国社会保障基金境内投资管理办法（征求意见稿）》。

国务院反垄断反不正当竞争委员会办公室 市场监管总局关于建立反垄断“三书一函”制度的通知
[双反办发[2023]1号]
摘要：对反垄断执法机构依法实施的审查和调查，拒绝提供有关材料、信息，或者提供虚假材料、信息，或者隐匿、销毁、转移证据，或者有其他拒绝、阻碍调查行为的。

查看更多>>

03 实务案例

医药公司付个人市场推广业务费60万，取得的公司市场推广业务对方税局证实为虚开
陈某向你单位提供市场推广业务，取得陈某提供的由上海冷戎企业服务有限公司开具的上海增值税普通发票6份，发票已被对方税务机关证实为虚开。

汽车租赁服务公司偷税被税务稽查
你公司实际出资人和实际控制人薛某承认利用私人银行账户收取供车款，隐瞒收入，为骗取资金方的信任，伪造财务资料；收支申报不实，少缴企业所得税；未如实代扣代缴卖车介绍人劳务报酬个人所得税。

销售小区地下无产权车位未申报被税务稽查
从政策规定来看，转让建筑物永久使用权的业务属于销售不动产。租赁业务，租赁期满后承租人需返还租赁物，而人防车位租赁期满后，业主继续免费使用，车位的使用权及其他收益都归业主所有，从这一点来看，其业务实质也是销售不动产。

无法核实虚开发票的金额是否已经进入成本，对2020年度企业所得税进行核定征收
双方之间资金流不符合商业常规，闪进闪出，均将资金转入与企业经营无关的个人账户，且存在大额资金未支付，明显异常；某服饰有限责任公司取得的31份增值税专用发票属让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，是虚开发票行为。

查看更多>>

04 税智星亮点

汽车经销行业税务检查
本文从汽车经销4S店行业特点入手，详细介绍了汽车经销4S店企业整车销售、维修保养及配件销售、二手车销售以及其他收入等各种业务的业务流程、会计核算、检查方法、主要业务检查、行业常见涉税问题等。以增值税、企业所得税等主体税种检查要点和政策依据为重点，通过一些经典案例，展示了汽车经销4S店企业全部涉税业务，为日常检查提供了操作指引，为疑难问题解疑释惑。

教育行业税收执行手册
文从营利性教育行业经营特点入手，详细介绍了营利性教育企业各业务类型的业务流程、会计核算、检查要点、税收政策、常见问题；以主体税种检查为重点，以实战操作为落脚点，涵盖了营利性教育行业全部涉税业务，为日常检查提供了操作指引。

查看更多>>

温馨提示：

以上推荐内容源自税智星丨专业信息库，如需阅读更多内容，欢迎登录

如想订阅税智星亮点内容概览，请点击申请试用。

如有建议或意见反馈，欢迎联系tax@tax.vip

免责声明：

（1）具有作者署名的意见不代表“税智星”的任何立场和观点。（2）署名作者或“税智星”均不保证其所提供的的规范性文件或专家意见的及时性、全面性和完整性。（3）本精选中的信息无意且并不构成或替代恰当的法律、会计、税务等专业咨询；对完全或部分依赖本精选中的信息或专家意见的内容而作为或不作为产生的任一结果，署名作者或“税智星”均不承担责任。