01 财税文章

支持金融发展税收政策盘点及提示
为支持金融高质量发展，近年来，财税部门出台多项优惠政策，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等多个税种。本文对其中主要的税费优惠政策进行了梳理，供纳税人缴费人参考。

先进制造业企业：关注加计抵减处理不当的五个涉税风险
《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5 %抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。实务中，先进制造业企业适用增值税加计抵减政策，需规避常见的涉税风险。

国有企业产权转让和无偿划转的国资监管政策及税务政策探究
本文根据国有资产交易的相关制度，结合相关税收法律法规，对境内非上市公司的国有企业产权转让和无偿划转这两种常用的重组交易方式，分析相关适用情况及选择建议。

商品混凝土行业涉税专题
商品混凝土是用水泥、砂石料、粉煤灰、水、外加剂等原料按照一定比例拌制而成的建筑材料，也是建筑行业、施工企业等不可或缺的材料。本文就该行业税收管理存在的问题进行相关探讨，并提出强化管理的应对措施。

供热企业税收政策全集
供热企业，是指热力产品生产企业和热力产品经营企业。热力产品生产企业包括专业供热企业、兼营供热企业和自供热单位。

小发票大风险，这类问题要注意！
发票与企业的实际经营活动息息相关了解并熟悉发票开具和使用的规范要求、法律约束是企业和财务人员的必修课，对不合规发票坚决说不！

城镇土地使用税申报中有哪些税收风险
很多企业知道取得不动产以后要申报房产税，却不知道是否要缴纳城镇土地使用税而容易忽略掉该税种，从而导致未及时采集城镇土地使用税税源信息，涉及未申报或少申报缴纳城镇土地使用税的风险情况。

融资租赁的财税处理——出租人对融资租赁的会计处理
根据《企业会计准则第21号—租赁》第三十六条规定，一项租赁属于融资租赁还是经营租赁取决于交易的实质，而不是合同的形式。如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人应当将该项租赁分类为融资租赁。

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02 法规注释

人力资源社会保障部 财政部关于做好国有企业津贴补贴和福利管理工作的通知
[人社部发[2023]13号]
摘要：企业应按照国家法律和行政法规，党中央、国务院制定或批准的规范性文件以及本通知规定(以下简称国家规定)，结合实际制定完善津贴补贴制度。制度内容包括津贴补贴项目名称、适用范围、确定程序、发放标准、监督办法等。

《道路机动车辆生产企业及产品》（第376批）、《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》（第五十五批）、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第七十一批）
[中华人民共和国工业和信息化部公告2023年第29号]
摘要：现将许可的《道路机动车辆生产企业及产品》（第376批）以及经商国家税务总局同意的《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第五十五批）、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第七十一批）予以公告。

延续优化完善税费优惠政策汇编（2023年版）
[鲁政办字〔2023〕185号]
摘要：为方便广大税务干部更好推动党中央、国务院部署实施的税费优惠政策落实落细，让广大纳税人缴费人更加准确便捷掌握税费优惠政策，我们对今年以来截至2023年10月底税务总局会同财政部等部门制定并公开发布的延续、优化、完善的各项税费优惠政策文件进行了梳理，汇编形成《延续优化完善税费优惠政策汇编》（2023年版）（对外公开）。

关于印发《央属文物保护利用项目资金管理办法》的通知
[财教〔2023〕178号]
摘要：本办法所称央属文物，是指党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，最高人民法院，最高人民检察院，各民主党派中央，有关人民团体（以下简称中央有关主管部门）机关及所属各级行政事业单位管理和使用的不可移动文物，包括全国重点文物保护单位、省级及省级以下文物保护单位、一般不可移动文物等。

山东省人民政府办公厅印发关于推行经营主体以公共信用报告代替无违法违规记录证明的实施方案的通知
[鲁政办字〔2023〕190号]
摘要：本实施方案所称的违法违规记录，是指山东省行政机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织、有关中央垂直管理单位等（以下统称出证机关）对经营主体违反法律、法规、规章行为给予行政处罚、列入严重失信主体名单记录等的记载。

深圳市住房和建设局关于调整享受优惠政策普通住房认定标准的通告
摘要：为更好满足居民刚性和改善性住房需求，经市政府同意，现将我市享受优惠政策的普通住房标准调整为：住宅小区建筑容积率1.0以上（含1.0），且单套住房套内建筑面积120平方米以下（含120平方米）或者单套住房建筑面积144平方米以下（含144平方米）。

山东省发展和改革委员会关于做好第四批省级先进制造业和现代服务业融合发展试点工作的通知
[鲁发改服务〔2023〕905号]
摘要：各试点单位要进一步完善试点实施方案，梳理优化试点工作思路、任务目标、拟推进实施的重点项目、支持试点的保障措施等，加快探索融合发展新路径新模式，努力形成一批可复制可推广的试点经验。

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03 实务案例

通过“买单配票”手段假报出口，骗取国家出口退税款
向不法货代购买出口货物信息，套取10单未税货物的出口报关信息，并让其他公司为你公司虚开份增值税专用发票，通过“买单配票”手段假报出口，骗取国家出口退税款。

某地产公司五年前偷税，补税但不罚
2015年1月1日至2016年12月31日期间涉嫌存在的逃避缴纳税款、逃避追缴欠税税收违法行为，依照《中华人民共和国税收征收管理法》第八十六条，“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚”之规定，现决定不予行政处罚。

年化利率240%的高利贷被查
根据《个人所得税法》第九条：“个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人”之规定，薛**未按税法规定代扣代缴个人所得税。

双定个体户超起征点，认定非主观故意计算失误只追缴5年
非主观故意计算失误，导致少缴税款的事实成立。依法追缴你公司2018—2022年少缴增值税、城市维护建设税，教育费附加元，地方教育附加元；少缴个体工商业户经营所得个人所得税；对你公司少缴税款从滞纳税款之日起至实际缴纳或者解缴税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；你鞋行2012年—2017年少缴的已过追征期，本次检查不予追征。

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04 税智星亮点

房地产行业税收检查指引
由于房地产开发经营业务周期长、环节多、核算复杂， 一项业务往往涉及多个税种，加之行业税收规模迅速扩大，房地产业近年 来一直是税收征管的重点、难点和风险点，本文从房地产行业经营特点入手，详细介绍了房地产行业的业 务流程、会计核算、检查要点、税收政策、常见问题。

证券行业税收检查指引
证券业务专业性强、业务种类多、会计核算复杂， 一项业务往往涉及多种计算方式，加之行业税收规模迅速扩大，证券行业近年来一直是税收征管的重点、难点和风险点。本文从证券行业经营特点入手，详细介绍了证券企业各业务种 类的业务流程、会计核算、检查要点、税收政策、常见问题。

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