01 财税文章

论“双碳”目标下我国绿色税收体系的优化
“双碳”目标下的绿色税收体系是指能够实现节能减排、生态环境保护、资源节约集约利用、推进绿色生产和消费的税收政策的总称。绿色税收体系助力国家低碳减排路线的实现，一是推动绿色低碳发展进程，二是刺激企业绿色技术创新，三是有效制约应税污染物排放。当前，我国已初步构建起涵盖以环境保护税、资源税、耕地占用税为重点，以车船税、车辆购置税、增值税、消费税、企业所得税为辅助的绿色税收体系。

公司注销后，遗留的税务问题是否应由股东承担责任？
基于修订版《公司法》，本文将通过一则案例探讨在公司注销后，遗留的税务问题是否应由股东承担责任？税务机关发现已注销公司有漏缴税收或隐瞒收入时，能否向股东（一人公司）追缴，或根据股东持股比例追缴，追缴行为有什么法律依据？实务中税务机关的追缴程序存在哪些问题？股东在注销公司时应当注意哪些风险？

工资未发先报个税是否可行？税务总局最新回复来了！
有些类型的企业，比如建筑企业或者一些效益不怎么好的企业，他们经常会出现工资几个月发一次工资的情况，这个时候很多会计都会按月计提工资时候就把个税算出来，然后给职工申报了。这种情况本质上讲就是工资未发，个税先申报了。此种情况是否可行，来看税务总局的回复。

善意取得专票或超过追征期要不要补缴税款？
实务中，相信不少企业都碰到在真实采购货物或服务的情形下，上游企业被认定虚开，牵连下游企业。下游企业尽管没有恶意参与虚开发票，通常在被认定善意取得专票的情形下，税务机关仍然要求企业补缴增值税款。对此，不少企业也很困惑：善意取得专票到底要不要补缴增值税？如果税务机关超过追征期要求下游企业补缴税款，企业是否可以以此抗辩？

骗取出口退税相关要点概述
出口退税是指在国际贸易中输出国对输出境外的货物或者劳务和服务退还其按本国税法规定的已缴纳的增值税、消费税。

合伙人转让合伙企业财产份额，留存收益是否会重复纳税？
合伙企业赚取利润后，无论是否对合伙人分配利润，合伙人均需要按照“先分后税”原则缴纳所得税。那如果在合伙企业尚有留存利润的情况下，合伙人转让财产份额，就存在一个非常关键的问题：合伙人转让合伙企业财产份额时，转让成本是否包含合伙企业的留存收益。如不包括，那这部分留存收益就会有重复纳税的问题。

“销项税额抵减”专栏在房地产开发企业中的应用
财政部发布的《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）是当前增值税会计处理的基础法规，规定在“应交增值税”明细账内设置若干专栏，实质上是“应交增值税”科目的下级科目。“销项税额抵减”是其中一个专栏，其核算内容为：记录一般纳税人按照现行增值税制度规定，因扣减销售额而减少的销项税额。这是一个专门用于核算差额征税项目的专栏，因为差额征税经济业务较少，未接触过该类业务的财务人员对这一类核算内容不熟悉，部分审计人员在房地产开发企业审计过程中，对此也有模糊认识，有必要对几个相关问题进行分析。

“云仓”的账务处理
云仓库是时下电商较为流行的一种储存货物方式，有点像共享仓库的意思。云仓库运营者，在多地租下仓库。使用企业从云仓库运营者手中云仓库。云仓库除提供仓储服务外，还会提供质检服务、发货服务。

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02 法规注释

商务部等9部门关于拓展跨境电商出口推进海外仓建设的意见
[商贸发[2024]125号]
摘要：跨境电商是以科技创新为驱动，积极运用新技术、适应新趋势、培育新动能的外贸新业态新模式，与海外仓等新型外贸基础设施协同联动，能够减少中间环节、直达消费者，有利于促进外贸结构优化、规模稳定，有利于打造国际经济合作新优势，已经成为我国外贸发展的有生力量，也是国际贸易发展的重要趋势。为拓展跨境电商出口，优化海外仓布局，加快培育外贸新动能，经国务院同意，现提出以下意见。

关于调整享受车船税优惠的节能新能源汽车产品技术要求的公告
[中华人民共和国工业和信息化部财政部税务总局公告2024年第10号]
摘要：本公告自2024年7月1日起实施。工业和信息化部、财政部、税务总局公告2022年第2号同时废止。2024年7月1日前企业完成申请的，相关技术要求继续按照财税〔2018〕74号文和2022年2号公告规定执行。2024 年7月1日后，新申请享受车船税优惠政策的节能、新能源汽车车型，其技术要求按照本公告规定执行，符合条件的列入新的《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（以下简称新《目录》）。……

关于修改《证券公司债券业务执业质量评价办法》的决定
[中证协发〔2024〕111号]
摘要：一、将第十六条修改为：“发行定价利率指标以证券公司评价期承销的债券发行利率在上市后前5个交易日内与该债券中证估值收益率的最大偏离程度为依据。”……

国家发展改革委等部门关于印发《炼油行业节能降碳专项行动计划》的通知
[发改环资〔2024〕731号]
摘要：炼油行业是石化产业的基础和龙头，也是能源消耗和二氧化碳排放的重点行业。为深入挖掘炼油行业节能降碳潜力，加快炼油行业节能降碳改造和用能设备更新，支撑完成“十四五”能耗强度降低约束性指标，制定本行动计划。

国家税务总局办公厅中华全国工商业联合会办公厅关于印发《2024年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动方案》的通知
[税总办纳服发〔2024〕29号]
摘要：为深入贯彻落实党的二十大和全国两会精神，巩固拓展主题教育成果，持续优化小微经营主体税费服务，聚焦落实国务院推动“高效办成一件事”部署要求，推进“便民办税春风行动”走深走实，促进民营经济发展壮大，国家税务总局与全国工商联决定，联合开展2024年助力小微经营主体发展“春雨润苗”专项行动（以下简称“春雨润苗”行动），特制定本方案。

《道路机动车辆生产企业及产品》（第383批）《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第六十二批）《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第六批）
[中华人民共和国工业和信息化部公告2024年第11号]
摘要：现将许可的《道路机动车辆生产企业及产品》（第383批）以及经商国家税务总局同意的《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第六十二批）、《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第六批）予以公告。

工业和信息化部财政部金融监管总局关于进一步完善首台（套）重大技术装备首批次新材料保险补偿政策的意见
[工信部联重装〔2024〕89号]
摘要：为深入贯彻党中央、国务院关于推进制造强国建设的战略决策，落实中央金融工作会议和全国新型工业化推进大会精神，加快推动重大技术装备和新材料产业高质量发展，现就进一步优化完善保险补偿政策提出以下意见：……

深圳市前海管理局关于废止《深圳前海深港现代服务业合作区专业服务业发展专项资金管理暂行办法》的通知
[深前海规〔2024〕9号]
摘要：为规范前海合作区专业服务业发展专项资金管理，经研究，我局决定废止《深圳前海深港现代服务业合作区专业服务业发展专项资金管理暂行办法》（深前海规〔2022〕5号）。本决定自公布之日起施行。

国家金融监督管理总局关于推进普惠保险高质量发展的指导意见
[金发〔2024〕13号]
摘要：为深入贯彻中央金融工作会议精神和《国务院关于推进普惠金融高质量发展的实施意见》（国发〔2023〕15号）要求，充分发挥保险的经济减震器和社会稳定器功能，更好满足人民群众和实体经济普惠性的保险需求，进一步推进普惠保险高质量发展，现提出以下意见。

上海市支持科技创新主要税费优惠政策指引
摘要：为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，推动政策红利精准高效直达各类创新主体，上海市税务局、上海市财政局在《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》的基础上编制了《上海市支持科技创新主要税费优惠政策指引》，力求为纳税人提供菜单式和一站式服务,推动税费优惠政策应享尽享。

山东省制造强省建设领导小组办公室关于印发《实施先进制造业“2024攻坚提质年”工作方案》的通知
[鲁制造强省办〔2024〕1号]
摘要：为深入贯彻落实省委、省政府《先进制造业强省行动计划（2022-2025年）》（鲁发〔2022〕15号）和《关于加快推进新型工业化的实施意见》（鲁发〔2024〕6号），按照省委办公厅、省政府办公厅《关于聚力推动工业经济高质量发展十大行动的意见》（鲁办发〔2024〕1号）要求，将2024年作为先进制造业“攻坚提质年”，并制定如下工作方案。

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03 实务案例

多地电商遭税务严查补税罚款，五大涉税风险应及时排查商遭税务严查补税
私户收款、刷单、买票、虚开、未代扣代缴个税是电商企业常见的涉税风险点。今年以来，多地税务机关启动对电商企业的检查。其中，不乏见到电商企业被处以巨额罚款，甚至移送司法机关的案例。有鉴于此，本文拟从今年曝光的多起案件出发，结合电商企业过去涉税风险案例，分析税务机关的处理、处罚是否正确，为电商企业如何应对已爆发的涉税风险提供简要思路，以供参考。

维维股份子公司枝江酒业：被倒查30年，补交消费税
维维食品饮料股份有限公司（以下简称“维维股份”或“公司”）于近日收到湖北枝江酒业股份有限公司（以下简称“枝江酒业”）转发的国家税务总局枝江市税务局开发区税务分局《税务事项通知书（核定应纳税额通知）》（枝税开通〔2024〕10005号）（以下简称“《税务事项通知书》”）。现将有关情况公告如下......

建筑公司开具的54份普票涉16户下家被查
你单位存在为他人开具与实际经营业务情况不符的发票行为，共为他人开具增值税普通发票54份，涉及16户企业，其中黑龙江省内14户，省外2户，检查小组对归黑龙江省内的14户企业逐一进行了查询、分析、取证。

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04 税智星亮点

内地赴香港投资税收指南
随着“一带一路”建设的逐步推进，越来越多的内地居民开始到香港投资。为服务好“走出去”企业，提示企业对外投资的税收风险，我们编写了此指南。

减免税政策代码目录（2024）
本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准，由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。

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