01 财税文章

《关税法》与《进出口关税条例》新旧对比表
《中华人民共和国关税法》已由中华人民共和国第十四届全国人民代表大会常务委员会第九次会议于2024 年4月26日通过，自2024年12月1日起实施，《中华人民共和国进出口关税条例》同时废止；现整理关税法与关税条例的对照表，供纳税人了解具体内容变化。

严查个体户！税局刚刚通知！即日起，个体户征税方式大改！
个体户核定征收被取消！全部转查账征收！

职工各项福利、补助、私车公用个税稽查重点、风险防范与规划技巧
最近小编接到的咨询中，关于职工取得各项福利、补贴的税务处理问题反复提及，可以看出这类问题每一企业都普遍存在，这既是会计朋友总也弄不清楚的问题，也与每个人的生活息息相关。小编从吃、穿、住、行、用五个大方面，16个具体事项，通过案例，逐一梳理职工取得各项福利、补贴相关税务稽查重点、风险防范与规划技巧。

简述税务稽查流程
面临税务稽查，我们要学会《跟税务机关理论》。但是，能够建立沟通渠道或者进行“争辩”的前提是我们要了解税务稽查的内部程序。只有了解税务稽查的立案逻辑、审理流程，才能在实体层面与税务机关做更好的沟通。

如何应对《已证实虚开通知单》引发的补税要求？
主管税务机关告知自己，说自己取得的一些专用发票被《已证实虚开通知单》认定为虚开的发票，并据此要求进项转出（补税）。这种情况下，该怎么办呢？笔者这里分享一下应对要点。

农业企业的成本核算
对于农业类企业涉及到的成本核算是如何进行的？农业企业成本的构成是如何的？一般常见的农业类企业常见的成本核算内容主要有种子和种苗、肥料与农药、直接人工费与其他直接费、折旧与修理费用以及其他费用和材料费用等等；主要的成本核算内容就是这些了。本文汇总了一份完整详细的农业企业成本核算方法及账务处理。

研发费用加计扣除常见问题易错事项及申报
创新是引领发展的第一动力，党的二十大报告指出，坚持创新在我国现代化建设全局中的核心地位，强化企业科技创新主体地位。研发费用加计扣除政策对支持企业投入研发、鼓励科技创新起到重要作用。下面由小编带您了解汇算清缴中研发费用加计扣除政策相关知识吧。

这些情况不得开专票！不得开专票！！
现行政策中，哪些情况不能开具增值税专用发票？本文整理了四大情形25项内容和特别提醒2条，记住收藏学习！

如何快速看懂财报之利润表
企业尽调牵涉范围很广，有宏观环境层面、中观行业及产业层面、微观企业层面，涉及的知识层面包括经济、法律、财税、商业、技术等专业领域。这些对于企业而言，终极目标都是为企业长久、持续创造价值提供服务，故，专业的尽调就需要从以上各个方面进行综合评估。但无论如何，所有上述各类因素所促成的企业创造价值的结果最终都会反映到企业的三张财务报表上，财务数据理所当然成为了投资者普遍关注和决定是否投资或收购的核心因素。

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02 法规注释

财政部海关总署税务总局文化和旅游部国家文物局关于国有公益性收藏单位进口藏品免税规定的公告
[财政部海关总署税务总局文化和旅游部国家文物局公告2024年第4号]
摘要：国有公益性收藏单位以从事永久收藏、展示和研究等公益性活动为目的，通过接受境外捐赠、归还、追索和购买等方式进口的藏品，以及外交部、国家文物局进口的藏品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

中国证券投资基金业协会关于发布《私募证券投资基金运作指引》的公告
[中基协发〔2024〕5号]
摘要：为了加强私募证券投资基金自律管理，规范私募证券投资基金业务，保护投资者合法权益，促进私募基金行业健康发展，维护证券期货市场秩序，中国证券投资基金业协会（以下简称协会）发布《私募证券投资基金运作指引》（以下简称《运作指引》），自2024年8月1日起施行，施行之日后完成备案的私募证券投资基金应当符合《运作指引》规定。

国家金融监督管理总局关于商业银行代理保险业务有关事项的通知
[金规〔2024〕8号]
摘要：一、保险公司和商业银行开展保险代理业务合作，应当本着互利共赢、共同发展、保护消费者利益的原则，共同促进商业银行代理保险业务的持续健康发展。……

人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知
[人社部发〔2024〕40号]
摘要：为贯彻落实中央经济工作会议精神，充分发挥失业保险保生活、防失业、促就业功能作用，支持企业稳定岗位，兜住、兜准、兜牢民生底线，经国务院同意，现就有关事项通知如下：
一、延续实施阶段性降费率政策。阶段性降低失业保险费率至1%的政策延续实施一年，执行期限至2025年12月31日。……

关于下达2024年国家非物质文化遗产保护资金预算的通知
[财教〔2024〕58号]
摘要：为支持加强非物质文化遗产保护，经研究，现下达2024年国家非物质文化遗产保护资金（项目代码：10000022Z221108000001，收入列2024年政府收支分类科目1100247“文化旅游体育与传媒共同财政事权转移支付收入”，支出列207“文化旅游体育与传媒支出”），用于国家非物质文化遗产管理和保护等。具体金额等情况见附件。

国务院办公厅关于创新完善体制机制推动招标投标市场规范健康发展的意见
[国办发〔2024〕21号]
摘要：招标投标市场是全国统一大市场和高标准市场体系的重要组成部分，对提高资源配置效率效益、持续优化营商环境具有重要作用。为创新完善体制机制，推动招标投标市场规范健康发展，经国务院同意，现提出如下意见。

关于组织开展2024年山东省软件工程技术中心申报工作的通知
摘要：根据《山东省软件工程技术中心培育认定办法》(鲁工信软〔2022〕72号，以下简称《认定办法》)，现组织开展2024年山东省软件工程技术中心申报工作。有关事项通知如下：
一、申报范围
包括基础软件、研发设计类工业软件、生产控制类工业软件、经营管理类工业软件、新兴技术软件（含人工智能软件）、信息安全软件、重点行业应用软件、公有云服务软件、嵌入式软件、集成电路设计、信创适配服务等领域（见附件1），申报单位只能选择其中1类进行申报。已经认定的省级软件工程技术中心不得再次申报。

国家税务总局北京市税务局办公室关于印发《国家税务总局北京市税务局税收事先裁定工作办法（试行）》的通知
[京税办发〔2024〕8号]
摘要：为贯彻中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，持续优化首都营商环境，提升税收政策确定性服务水平,国家税务总局北京市税务局结合工作实际制定了《国家税务总局北京市税务局税收事先裁定工作办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

关于发布《北京证券交易所上市委员会和并购重组委员会管理细则》的公告
[北证公告〔2024〕24号]
摘要：为深入贯彻落实中央金融工作会议精神和《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，进一步加强对北京证券交易所（以下简称本所）上市委员会和并购重组委员会委员的管理监督，强化委员履职把关要求，本所修订了《北京证券交易所上市委员会和并购重组委员会管理细则》，现予以发布，自发布之日起施行。

关于发布《深圳证券交易所股票上市规则（2024年修订）》的通知
[深证上〔2024〕339号]​
摘要：为深入贯彻落实中央金融工作会议精神和《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，进一步提高上市公司质量和投资价值，保护投资者合法权益，本所对《深圳证券交易所股票上市规则（2023年8月修订）》（以下简称原规则）进行了修订，形成《深圳证券交易所股票上市规则（2024年修订）》（以下简称新规则）。经中国证监会批准，现予以发布，自发布之日起施行。

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03 实务案例

追查“断流”资金 撕下骗税伪装
警税联合专案组经调查确认，涉案人员张某等人控制L公司、Y公司两家企业，在没有真实交易的情况下，虚构皮毛购销业务，虚开进项发票涉及金额8591万元，虚假申报出口销售额8807万元，骗取国家出口退税1032万元。

原值18万元二手车只卖1万元 交易价格不合理，税务处理有风险
中国汽车流通协会数据显示，2024年1月—2月，我国二手车交易量达289万辆，同比增长6.76%，二手车交易金额高达1959亿元，同比增长14.23%。伴随着国内二手车交易市场的发展，二手车直卖的交易模式越来越常见。二手车直卖是指二手车卖方不通过经销企业、拍卖企业和经纪机构，直接将车辆出售给买方的交易行为。从实务角度看，作为卖方，企业很可能因为交易价格不合理而面临税务风险。

虚开农产品收购发票退税1790万元，但最终法院只认定136万元的骗税款
11家公司共取得虚开的农产品收购发票1184张，价税合计约1.7亿元，在涉案期间出口货物33657件，骗取出口退税约1790万元。然而，最终法院认定的骗取出口退税款为约136万元。

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04 税智星亮点

纳税信用评价
按照《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年40 号）等评价管理相关规定，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。年度纳税信用评价工作通常于每年3月启动。在评价工作开始前，纳税人可以进行2023年度失信行为纠正、2023年度“直接判D”指标修复、2023年度信用评价复核等工作。

劳务派遣 劳务外包和人力资源外包政策对比
本专题对劳务派遣劳务外包和人力资源外包政策增值税等相关税种进项对比分析。

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