01 财税文章

2024年4月生效的法规
2024年4月1日起，一批新规开始实施，涉及诸多方面。

企业债务重组的所得税疑难问题解析
尽管《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）对企业债务重组的所得税处理进行了明确的规定，但在实践中，依然存在一些适用?疑难和争议。

最新企业所得税收入确认时间全汇集
纳税义务发生时间的确认是企业所得税纳税申报和税收征管中的重要一环，如何准确把握企业所得税收入确认时点，防范涉税风险，小编带你来看！

企业所得税汇算清缴“避雷”之重点监测指标解析
2023年度的汇算清缴马上就要如期而至，我们先了解一下企税汇算清缴的重点监测指标，做到知己知彼，才能提前知悉风险事项，防患于未然。

不需要抵扣的专用发票是否需要认证？
实务中，虽然取得了增值税的专用发票，但是有些进项税是不能抵扣的，那取得了这样的专用发票后，还需要认证吗？

发票丢失了怎么办？
发票丢失了怎么处理，会被处罚吗？本文对发票丢失相关事项进行了整理。

企业上市前，切勿忽视个税风险
2024年以来，中国证监会多次强调严把发行上市准入关，要求从源头上杜绝“带病”企业上市。其中涉税问题，历来是证券监督、金融监管等部门的审核重点，也是拟上市公司关注的焦点。对于拟上市公司而言，既要高度重视增值税、企业所得税等法人涉及的税收事项，也要高度重视涉及企业高管和普通员工的个人所得税事项。

“双随机、一公开”监管模式下：企业如何应对2024年税务稽查
随着各省市税务机关陆续公布“双随机、一公开”随机抽查计划，2024年税务稽查序幕已经开启。部分企业接到税务机关通知，要求在一定期限内完成自查；也有些企业直接收到《税务检查通知书》，通知接受检查并提供资料等事项。面对不同模式的税务稽查，被抽中待查的企业应全面了解“双随机、一公开”监管模式，区分不同情况有针对性做好应对措施，以期能够最优化完成税务稽查全过程。

合伙企业的账务处理
共负盈亏、共担风险的企业组织形式。合伙企业属于非法人组织，不具备法人资格，虽然可以独立从事民事活动，但不具备独立承担法律责任的组织。遇到法律责任或经济责任时，普通合伙人对企业承担连带无限清偿责任。

有限合伙股权架构优势与适用范围，附合伙企业涉税疑难问题解析
有限合伙股权架构是公司股权架构中常见的一种模式。在这种股权架构模式中，股东不直接持有目标公司的股权，而是通过有限合伙企业间接持有目标公司的股权。

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02 法规注释

国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告
[国家税务总局人力资源社会保障部农业农村部教育部退役军人事务部公告2024年第4号]
摘要：纳税人在扣减限额内，每月（季）依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。纳税人本年内累计应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其应缴纳税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

科技企业所得税年度纳税申报指南（2024年）
摘要：为落实国家科技创新政策，广东省税务局编写了《科技企业所得税年度纳税申报指南》，针对近年来高新技术企业、享受研发费用加计扣除政策企业、软件和集成电路企业、动漫企业等科技企业填报企业所得税年度纳税申报表出现的问题，结合2023年度申报表更新情况，以及系列优惠新政，进行了系统的梳理与明确，帮助科技企业充分准确享受企业所得税优惠政策。

国家税务总局关于开展2024年“便民办税春风行动”的意见
[税总纳服发〔2024〕19号]
摘要：为深入贯彻党的二十大精神，认真落实中央经济工作会议和全国两会部署，巩固拓展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育成果，更好服务经济社会发展大局，税务总局决定，2024年以“持续提升效能·办好为民实事”为主题，紧紧围绕推动国务院“高效办成一件事”部署在税务系统落地见效，持续开展“便民办税春风行动”，集成推出系列惠民利企服务举措，进一步提高纳税人缴费人获得感、满意度。

国务院办公厅关于印发《统筹融资信用服务平台建设提升中小微企业融资便利水平实施方案》的通知
[国办发〔2024〕15号]
摘要：融资信用服务平台是政府部门指导建立的通过跨部门跨领域归集信用信息、为金融机构开展企业融资活动提供信用信息服务的综合性平台，在破解银企信息不对称难题、降低企业融资成本等方面发挥重要作用。为贯彻落实党中央、国务院决策部署，更好统筹融资信用服务平台建设，完善以信用信息为基础的普惠融资服务体系，有效提升中小微企业融资便利水平，制定本实施方案。

招标投标领域公平竞争审查规则
[中华人民共和国国家发展和改革委员会中华人民共和国工业和信息化部中华人民共和国住房和城乡建设部中华人民共和国交通运输部中华人民共和国水利部中华人民共和国农业农村部中华人民共和国商务部国家市场监督管理总局令第16号]
摘要：本规则所称公平竞争审查，是指行政机关和法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织（以下统称政策制定机关）对拟制定的招标投标领域涉及经营主体经济活动的规章、行政规范性文件、其他政策性文件以及具体政策措施（以下统称政策措施）是否存在排除、限制竞争情形进行审查评估的活动。……

关于为银行业金融机构在中国政府采购网开通批量获取政府采购信息权限的通知
摘要：一、银行业金融机构可登录中国政府采购网中央主网（通过中国政府采购网“财政部政府采购管理交易系统”模块登录或直接访问网址http://pub.ccgp.gov.cn/loginx/），批量获取政府采购信息，作为政府采购中标、成交供应商办理融资业务的参考。可获取的政府采购信息包括中央和地方政府采购项目中标、成交结果信息，政府采购合同信息，以及政府采购领域严重违法失信行为记录。

财政部工业和信息化部关于开展制造业新型技术改造城市试点工作的通知
[财建〔2024〕16号]
摘要：为深入贯彻党中央、国务院决策部署，财政部、工业和信息化部（以下统称两部门）拟组织开展制造业新型技术改造城市试点工作。现将有关事项通知如下。

北京市经济和信息化局关于2024年集成电路和软件企业享受所得税优惠政策有关事项的通知
摘要：根据《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部公告2020年第45号）（以下简称45号公告），北京市继续实施集成电路和软件企业所得税优惠政策，即“国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税”。

上海市财政局国家税务总局上海市税务局关于本市承担商品储备业务企业享受税收优惠政策的公告
[沪财发〔2024〕3号]
摘要：一、对接受本市市区两级政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种储备商品业务的储备管理公司及其直属库，按《公告》规定免征印花税、房产税和城镇土地使用税。……

山东省工业和信息化厅山东省财政厅关于印发《山东省工业互联网赋能制造业数字化转型资金管理办法及实施细则（试行）》的通知
[鲁工信工联〔2024〕61号]
摘要：为贯彻落实《山东省制造业数字化转型行动方案（2022-2025年）》《山东省制造业数字化转型提标行动方案（2023-2025年）》《2024年“促进经济巩固向好、加快绿色低碳高质量发展”政策清单（第一批）》等文件精神，发挥财政资金引导作用，以工业互联网赋能加快推动制造业数字化转型，助力新型工业化发展，制定本管理办法及实施细则。

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03 实务案例

记账凭证中成本资料不全，难以准确反映成本真实情况。
经检查，发现你单位2020年～2022年劳务成本占主营业务成本的比例分别为99.47%、95.97%、98.79 %，记账凭证中发生并结转的“劳务成本”仅附有工资表，且无法提供与用工人员的聘用合同、社保、个税全员申报、考勤管理等能够证明有雇佣关系的相关证据资料，属于成本资料不全，难以准确反映成本真实情况。

青岛某公司虚开增值税专用发票补缴税款
你单位与上述四户开票企业之间的相关业务情况不详，发票取得情况不详，合同、运输单据等相关业务资料无法提供，账簿、记账凭证等涉税资料丢失。经核实资金结算情况，上述104份发票中，其中100份发票对应的资金均通过对公账户进行支付，但所支付资金在多个个人、你单位和上游开票单位之间形成资金回流，你单位未实际支付货款，为虚假资金支付，你单位与开票单位之间不存在真实交易业务。.....对你单位取得上述发票造成少缴增值税、城市维护建设税的行为定性偷税。

通过假报出口，向税务机关申报出口退税
经查，你公司利用深圳市*****实业有限公司虚开的 134份增值税专用发票 ,并通过假报出口，向税务机关申报出口退税。

代理记账机构虚开发票 机构和法定代表人均获刑罚
任何单位和个人不得有为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票等行为。相关单位因不具备设置会计机构或者会计人员的条件的，需委托经批准设立代理记账机构记账。代理记账机构更应严格按照国家统一的会计制度进行会计核算，保证会计信息质量。

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04 税智星亮点

国际会计准则
本文汇集国际会计相关准则

企业所得税税前扣除全攻略
企业所得税汇算清缴正在进行中，企业基于不同业务发生的各项支出，如何在企业所得税税前扣除，有着不同的规定。准确掌握各类税前扣除项目是顺利完成汇算清缴的关键所在。我们对日常所见的税前扣除政策进行了汇总梳理，助力企业全面了解税收政策，顺利完成年度汇算清缴。

企业所得税税收优惠政策汇总
为降低企业税收负担，助力企业健康发展，近年来财政部、税务总局陆续出台了一系列减税降费优惠政策，我们对企业所得税税收优惠进行了相关分类汇总整理。

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