01 财税文章

税法中40个重要期限和时效梳理
税法是实体法和程序法的统一，税收征管法是税收征管程序的基本大法，实体法方面，每个税种的法律规范体系都基本表现为“一部法律+一部实施条例+多部部门规章+大量规范性文件”的模式。此外，在税收征管中，还与行政处罚法、行政复议法、行政诉讼法、刑法、刑事诉讼法等产生诸多交集，其中，需要重点关注的是期限和时效。

2024年最新发票开具注意事项！
国家税务总局发布《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定，标志着我国的发票管理又迎来了新一轮监管。

6个月零申报会被认定为“非正常户”！6个月不经营会被“吊销营业执照”！
税局要求的零申报是：企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0，一般只存在于未开展经营的企业，或是准备注销正在清算的企业。

税务风险应对方式及常见风险点解析
税收风险历来是纳税人比较关心的热点问题和难点问题，在“以数治税”的背景下，税务风险层出不穷，纳税人经常会收到相应风险提示。为此，我们有必要对税收风险进行了解，笔者将日常学习和整理资料过程中的一些相关问题进行归纳和总结，供纳税人和相关人士参考和学习。

促进高质量充分就业的个人所得税政策思考
就业是民生之本，关乎一国的稳定和发展。党和国家高度重视就业问题，习近平总书记多次对就业问题作出重要论述，指出“就业是最大的民生工程、民心工程、根基工程，是社会稳定的重要保障，必须抓紧抓实抓好”，强调“要在高质量发展中强化就业优先导向”。党的二十大报告明确提出要“强化就业优先政策，健全就业促进机制，促进高质量充分就业”。

2023年度关联申报和同期资料准备，注意这些提示点
根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局2016年第42号公告，以下简称42号公告）规定，请符合关联申报条件的纳税人在报送年度企业所得税纳税申报表时附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》，符合同期资料准备条件的纳税人做好同期资料相关文档的准备工作。

从农田到餐桌，农产品供应链中增值税抵扣链条解析
农业是国民经济中最基础、最关键的部门之一，国家为鼓励农业发展，在生产环节规定农业生产者销售自产农产品免征增值税，在流通环节对农产品执行低税率，并相继出台了部分农产品在流通环节免征增值税的优惠政策。

建筑业全套账务处理程序及方法
建筑企业的的会计核算有着自己的特点，建筑企业从投入施工，到最终成品（盖好楼房）跨度较大，通常会超过一个会计年度。所以建筑企业的会计核算是有区别与一般工业或商业的会计，今天就给大家带来关于建筑企业的会计核算。

建筑挂靠工程的会计核算及其风险应对
挂靠业务始终是建筑行业会计绕不开的痛点，也是核算的难点，今天就与大家一起谈谈挂靠业务对于被挂靠方的会计核算、挂靠风险及其应对。

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02 法规注释

国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目软件企业清单制定工作有关要求的通知
[发改高技〔2024〕351号]
摘要：为促进我国集成电路产业和软件产业持续健康发展，根据《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》和配套政策有关规定，以及《财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》有关规定，经研究，
2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作，基本延用2023年清单制定程序、享受税收优惠政策的企业条件和项目标准。

《跨境服务贸易特别管理措施（负面清单）》（2024年版）和《自由贸易试验区跨境服务贸易特别管理措施（负面清单）》（2024年版）
[商务部令2024年第1号]
摘要：《跨境服务贸易特别管理措施（负面清单）》（2024年版）和《自由贸易试验区跨境服务贸易特别管理措施（负面清单）》（2024年版）已经2024年2月19日商务部第8次部务会审议通过，并经党中央、国务院同意，现予公布，自2024年4月21日起施行。

电子凭证会计数据标准深化试点操作指南
摘要：按照财政部等9部委《关于联合开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知》（财会〔2023〕7号）和《财政部办公厅关于继续开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知》（财办会〔2024〕3号）要求，为方便试点单位了解深化试点的最新工作要求和操作流程，指导和保障深化试点工作顺利高效进行，在前期深化试点工作的基础上，财政部会计司对《电子凭证会计数据标准深化试点操作指南1.0》进行完善更新，形成了《电子凭证会计数据标准深化试点操作指南2.0》（简称《操作指南》）……

电子凭证会计数据标准（试行版）
摘要：按照财政部等9部委《关于联合开展电子凭证会计数据标准深化试点工作的通知》（财会〔2023〕7号）要求，为了做好电子凭证会计数据标准深化试点工作，指导和保障深化试点工作顺利高效进行，根据电子凭证相关主管部门的最新要求，结合试点单位的反馈意见，财政部会计司组织专家团队对《电子凭证会计数据标准——增值税电子发票（试行版）》（含增值税电子普通发票和增值税电子专用发票）《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票（试行版）》《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票（铁路电子客票）（试行版）》《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票（航空运输电子客票行程单）（试行版）》《电子凭证会计数据标准——财政电子票据（试行版）》《电子凭证会计数据标准——电子非税收入一般缴款书（试行版）》《电子凭证会计数据标准——银行电子回单（试行版）》和《电子凭证会计数据标准——银行电子对账单（试行版）》进行补充完善，形成了2.0版本，现予以公布。

关于印发《划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理暂行办法》的通知
[财社〔2024〕10号]
摘要：第二条本办法所称国有股权，是指依据《实施方案》划转的中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构的国有股权。本办法所称现金收益，是指划转的中央和地方国有及国有控股大中型企业、金融机构的国有股权分红，以及通过国有股权及分红运作等形成的现金收益。具体包括：......

关于扩大城乡居民住宅巨灾保险保障范围进一步完善巨灾保险制度的通知
[金规〔2024〕2号]
摘要：党中央、国务院高度重视巨灾保险工作，我国地震巨灾保险制度建立以来，在应对重大地震损失、保障人民群众生命财产安全方面发挥了重要作用。按照中央金融工作会议精神，为进一步落实“十四五”规划和2035年远景目标纲要的要求，完善巨灾保险制度，加快巨灾保险发展，现就有关事项通知如下。

关于组织落实2024年度山东省中小微企业升级高新技术企业财政补助资金的通知
摘要：根据《山东省中小微企业升级高新技术企业财政补助资金管理办法》（鲁科字〔2021〕48号），现组织开展2024年度山东省中小微企业升级高新技术企业财政补助资金落实工作，有关事项通知如下：
一、补助对象
（一）科技型企业
受补助企业应具备以下条件…….

国家税务总局上海市税务局上海市财政局中国（上海）自由贸易试验区管理委员会中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管理委员会关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策有关事项的公告
[国家税务总局上海市税务局上海市财政局中国（上海）自由贸易试验区管理委员会中国（上海）自由贸易试验区临港新片区管理委员会公告2024年第2号]
摘要：一、本公告适用于注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，书立该合同的纳税人均可享受免征印花税优惠政策。

国家税务总局中山市税务局关于房产税和城镇土地使用税缴纳期限的公告
[国家税务总局中山市税务局公告2024年第1号]
摘要：一、依照房产余值计算缴纳的房产税，其缴纳期限为税款所属期当年的10月1日至12月31日；依照房产租金收入计算缴纳的房产税，其缴纳期限依照纳税人提供不动产经营租赁服务的增值税缴纳期限执行。

江苏省工信厅 江苏省财政厅关于印发《江苏省制造业贷款财政贴息实施方案》的通知
[苏工信综合〔2024〕98 号]
摘要：为全面贯彻中央财经委员会第四次会议和国务院常务会议精神，落实省委、省政府决策部署，有效发挥财政资金撬动作用，加大引导金融和社会资本对我省制造业支持力度，推动新一轮大规模设备更新，推进我省制造业高质量发展，结合我省实际，制订本实施方案。

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03 实务案例

违规适用劳务派遣差额计税、多列工资成本等被查
提供建筑劳务，员工在本公司管理下施工，业务模式明显不具备劳务派遣用工的特征，为达到少缴税款的目的，按照劳务派遣相关政策选择采取差额纳税方式申报缴纳增值税。

国内某头部MCN机构法人偷税被查！
国家税务总局四川省税务局公开的《行政处罚决定书》显示，成都一MCN机构的法人袁某偷逃税被税务局稽查并处以少缴税款66.76万元50%的罚款33.38万元，补罚合计近100万元。处罚事由显示，袁某取得代“打榜”经营收入、顾问劳务收入、房屋出租收入未申报税款，购买个人消费品从其公司报销的收入、以报销形式取得工资性收入等未足额申报缴纳个税，存在逃避缴纳税款的违规行为。

物业现金收入1054万未申报罚款118万
你公司在2020年1月至2023年11月经营期间，通过现金方式取得的收入共***元，其中:场地占用费和约号墙服务费等***（含税价）、空调费等物业管理收入***元（含税价）、电费收入***元（含税价），上述收入未登记入账、未在规定时间内如实办理纳税申报，造成少缴税款。

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04 税智星亮点

1-12月份财务重点工作提醒
本专题汇总了1至12月份每月财税重点工作。

政府事业单位及非营利组织会计政策汇总
本专题汇总了政府、事业单位及非营利组织会计相关政策法规。

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