01 财税文章

企税汇缴“轻松办”合集
为帮助纳税人更好完成2023年度企业所得税汇缴清缴，我们已将相关优惠政策进行分类梳理。

透过两会热词，“解码”税收支持政策
人民网开展的全国两会调查显示，依法治国、就业、乡村振兴、医疗、高质量发展、养老、教育强国、社区治理、中华优秀传统文化、国家安全教育最受网友关注，入选今年全国两会十大热词。其中，就业是民生之基，高质量发展又离不开科技创新和制造业转型升级。

实用！企业所得税年度纳税申报表（A类）填写规范
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》是企业办理汇算清缴各类事项的重要载体。企业所得税纳税人在汇算清缴时应该填报哪些表单？如何填报？

个人所得税汇算服务与风险提示13个案例
2023年度个人所得税综合所得年度汇算已经开始。为让纳税人方便、快捷、准确汇算，我们总结了年度汇算中容易出错的十三个典型问题，以案例的形式进行讲解，帮助大家顺利完成汇算。

2024年税务稽查风险事项及应对策略
资产税务稽查是一项重要的稽查事项，在稽查过程中，会重点关注企业的固定资产、无形资产等资产状况，以及与之相关的税务处理情况。接下来，我们将从多个方面详细阐述资产税务稽查的重点内容，并进行要点解析，帮助企业应对以及知晓沟通方式。

企业所得税年度汇算清缴当中可能存在的涉税风险项目
本文总结2024年企业所得税年度汇算清缴73个涉税风险项目

股权家族信托税收问题浅析
2018年8月，中国银保监会正式下发《关于加强规范资产管理业务过渡期内信托监管工作的通知》（信托函〔2018〕37号），其中明确了家族信托的含义。家族信托是指信托公司接受单一个人或者家庭的委托，以家庭财产的保护、传承和管理为主要信托目的，提供财产规划、风险隔离、资产配置、子女教育、家族治理、公益（慈善）事业等定制化事务管理和金融服务的信托业务。

房企预缴土地增值税，税务与会计处理有何差异？
按照规定，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，在取得预收款时有预缴土地增值税的义务。但在实务中，对于如何预缴土地增值税及作相应的会计处理却存在不同的观点，现根据相关政策的规定，以案例的形式分析如何进行正确的处理。

固定资产原值、净值、账面价值、公允价值
固定资产是企业的重要资产，特别是在工业企业中，固定资产占企业资产的主要成分。而关于固定资产一般使用历史成本计量，只有在出现弃置费用时，采用现值计量。在对固定资产核算时，会计经常会遇被要求统计固定资产的原值、净值、账面价值、公允价值（市场价值）的要求。今天张章代大家好好梳理下固定资产的几个价值统计。

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02 法规注释

我国支持科技创新主要税费优惠政策指引
摘要：为使社会各界更加全面知悉科技创新税费优惠政策、更加便捷查询了解政策，更加准确适用享受政策，推动政策红利精准高效直达各类创新主体，财政部税政司会同关税司、科教和文化司对现行支持科技创新的主要税费政策进行了系统梳理，整理了现行 50 余条主要科技创新税费优惠政策;会同科技部、海关总署，税务总局等部门进一步搜集整理了40 余项税收征管规定和行业管理办法等，在此基础上编写了《我国支持科技创新主要税费优惠政策指引》，按照科技创新活动环节，从创业投资、研究与试验开发、成果转化、重点产业发展、全产业链等方面对政策进行了分类，并详细列明了每项优惠的政策类型、涉及税种、优惠内容、享受主体、申请条件、申报时点、申报方式、办理材料、政策依据等内容。

国家税务总局关于发布出口退税率文库2024A版的通知
[税总货劳函〔2024 〕20号]
摘要：一、文库放置在国家税务总局可控FTP系统（100.16.92.225:5088）“程序发布”目录下。请各地及时下载，对出口退税审核系统进行文库升级，并将文库及时发放给出口企业。

《道路机动车辆生产企业及产品》（第380批） 《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第五十九批） 《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第三批）
[中华人民共和国工业和信息化部公告2024年第2号]
摘要：现将许可的《道路机动车辆生产企业及产品》（第380批）以及经商国家税务总局同意的《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第五十九批）、《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第三批）予以公告。

国务院关于印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》的通知
[国发〔2024〕7号]
摘要：推动大规模设备更新和消费品以旧换新是加快构建新发展格局、推动高质量发展的重要举措，将有力促进投资和消费，既利当前、更利长远。为贯彻落实党中央决策部署，现就推动新一轮大规模设备更新和消费品以旧换新，制定如下行动方案。

财政部办公厅关于开展2024年度财政部高层次财会人才素质提升工程(粤港澳大湾区高端班)选拔培养工作的通知
[财办会〔2024〕6号]
摘要：为深入实施新时代人才强国战略，加快推进粤港澳大湾区高水平人才高地建设，根据《会计行业人才发展规划(2021-2025年)》(财会〔2021〕34号)等，决定在财政部高层次财会人才素质提升工程中增设粤港澳大湾区高端班，2024年度计划招收1个班约30人。

关于做好会计师事务所2023年度报备工作的通知
[财办会〔2024〕7号]
摘要：一、报备方式与报备时间
会计师事务所2023年度报备实行网上报备。报备网址为注册会计师行业统一监管平台（acc.mof.gov.cn），报备时间为2024年3月15日至2024年5月31日。

关于2024年中央国库现金管理定期存款第3期操作指令的函
摘要：本期存款期限1个月，计划存款量800亿元，存款起息日为2024年3月6日，到期日为2024年4月3日。本期存款定于3月6日上午9点至9点30分，通过中央国库现金管理商业银行定期存款业务招投标系统，面向中央国库现金管理商业银行定期存款业务参与银行，按照《中央国库现金管理商业银行定期存款招投标规则》（财库〔2018〕11号）进行招投标。

工业和信息化部等18部门办公厅（室）关于开展2024年“一起益企”中小微企业服务行动的通知
[工信厅联企业〔2024〕16号]
摘要：为深入贯彻党的二十大精神，落实中央经济工作会议和全国新型工业化推进大会部署，推动《关于健全中小企业公共服务体系的指导意见》重点任务落地见效，以高水平服务助力中小微企业高质量发展，工业和信息化部等18部门共同组织开展2024年“一起益企”中小微企业服务行动。

国家税务总局浙江省税务局关于开展第五批境外旅客购物离境退税商店备案工作的通告
[国家税务总局浙江省税务局通告〔2024〕1号]
摘要：根据《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》（财政部公告2015年第3号）和《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2015年第41号）规定，经研究，国家税务总局浙江省税务局决定组织开展我省第五批境外旅客购物离境退税商店的备案工作，有关事项通告如下。

山西省注册会计师协会关于印发《山西省注册会计师协会会费管理办法》的通知
[晋会协〔2024〕29号]
摘要：为了规范山西省注册会计师协会会费管理，保障山西省注册会计师协会履行《中华人民共和国注册会计师法》（以下简称《注册会计师法》）和《山西省注册会计师协会章程》（以下简称《协会章程》）规定的职责，维护会员的合法权益，根据《注册会计师法》《协会章程》和《中国注册会计师协会会费管理办法》的有关规定，制定本办法。

河北省财政厅等四部门关于继续执行部分国家商品储备税收优惠政策的通知
[冀财税[2024]2号]
摘要：一、2024年1月1日至2027年12月31日期间，接受省、市、县（市、区）政府有关部门委托，承担商品储备任务，取得财政储备经费或补贴的商品储备企业（名单见附件），按《公告》规定申报享受相关税收优惠政策。

山东省工业和信息化厅关于组织开展专精特新企业集中挂牌投融资和上市培育工作的通知
[鲁工信融〔2024〕42号]
摘要：根据省工业和信息化厅、省地方金融监管局、山东证监局《齐鲁股权交易中心“专精特新”专板建设方案》（鲁金监字〔2023〕79号）工作部署，为进一步聚集优质金融资源，加力支持专精特新企业做大做强，现就组织开展专精特新企业集中挂牌投融资和上市培育工作，提出以下要求。

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03 实务案例

账外营业收入未进行纳税申报，被追征到14年前
你单位2010年3月至2019年4月以直接收款方式销售货物，货款通过公司银行账户收讫，实现含税收入***元，换算为不含税收入为***元。上述业务你单位至检查日止未作营业收入记账，未按规定申报纳税，造成少缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、堤围防护费、印花税。

某股权投资基金偷税，拟罚款461万
你公司转让理财产品、股票未申报缴纳相关税费，未按规定申报缴纳印花税；根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款，你公司上述在账面上不列或少列收入造成少缴应纳税款是偷税。

因税务部门纳税服务热线指导错误，能否撤销偷税处罚？
因税务部门纳税服务热线公开指导错误，导致申请人陷入违法性认识错误，应当排除申请人偷税故意，不应对申请人进行处罚。

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04 税智星亮点

2024年个人所得税汇算清缴操作指南
个人所得税汇算清缴正在进行中，办理期限为2024年3月1日至6月30日。本专题为您整理了本年度个税汇算清缴操作指引。

企业所得税税收优惠政策汇总
为降低企业税收负担，助力企业健康发展，近年来财政部、税务总局陆续出台了一系列减税降费优惠政策，我们对企业所得税税收优惠进行了相关分类汇总整理。

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