01 财税文章

23年“个税手续费”的账务税务问题汇总
2023年度个税手续费返还工作开始了，依据税总财务发〔2023〕48号，符合条件的企业，需要在每年3 月31日前，向税务机关提交上一年度税款手续费申请相关资料。如果因企业自身原因，未能及时提交申请，则视为自动放弃上一年度的税款手续费。也就是说，过时未提交个税返还申请的，不能在就23年的个税手续费申请返还。虽然钱不是很多，但各位会计不要错过企业的这笔收入。

春节过后找工作忙创业，这些税收优惠政策支持你！
春节过后，有的人选择外出打工，有的人选择了留在家乡创业就业。为支持大学毕业生等重点群体和退役士兵创业就业，国家出台了一系列税费优惠政策，今天带你了解创业就业者能享受哪些优惠政策

2024年纳税人申报增值税时要注意了！加计抵减政策部分到期
重要提醒！这项政策已经到期了，纳税人申报增值税时要注意了！

“六税两费”优惠，变了！税局刚刚提醒！
财政部、国家税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》中，小微企业“六税两费”减免政策除了执行期限有变化外，政策规定也有变化。

税局提醒！小规模纳税人，今天起，严查！
严查开始！今天起，小规模这10种行为不要再有了！这70个风险点，抓紧自查！

2023年度个人所得税综合所得汇算清缴与往年相比有哪些变化？
国家税务总局于2024年1月31日发布2024年第2号公告及其解读，就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴的相关事项作出规定。本期税务快讯将为您梳理公告重点内容，并对比本次公告与往年规定的新变化，助您从容应对2023年度个税汇算申报季。

非货币性资产投资的企业所得税实务
在投资人对外投资中，以货币财产投资属于非应税事件，不会产生任何税负。存在税务问题的仅限于投资人以非货币性资产对外投资，这样的投资可能会涉及各种税负，包括企业所得税、个人所得税、增值税、土地增值税、契税以及印花税等

制造业企业全盘账务完整会计分录！
在当今复杂多变的商业环境中，制造业企业的财务管理显得尤为重要。制造业企业需要考虑从资金筹集、采购、生产到销售等全过程的业务链，整理了一份完整的制造业会计分录，完整详细的呈现给大家。

房地产开发企业抵减土地价款的规定及抵扣情况
我们基于现行政策的规定并结合实务操作，对计算土地价款抵减销售额应注意的几个问题进行分析。抵扣的基本原理是将土地价款按面积分配到可供销售的开发产品中，随着销售进度逐步抵扣。从原则上来讲，房地产开发企业完成全部产品销售后，土地价款也可实现100%抵扣。

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02 法规注释

工业和信息化部国家发展和改革委员会财政部国家税务总局关于开展2023年度享受研发费用加计扣除政策的工业母机企业清单制定工作的通知
工信部联通装函〔2024〕60号
摘要：一、适用本通知规定加计扣除政策的工业母机企业需同时符合以下条件：（一）生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统（以下称先进工业母机产品，详见财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部公告2023年第44号的附件《先进工业母机产品基本标准》）的工业母机企业；（二）2023 年度申请优惠政策的企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15%；（三）2023年度申请优惠政策的企业研究开发费用总额占企业销售（营业）收入（主营业务收入与其他业务收入之和，下同）总额的比例不低于5%；（四）2023年度申请优惠政策的企业生产销售本通知规定的先进工业母机产品收入占企业销售（营业）收入总额的比例不低于60%，且企业收入总额不低于3000万元（含）。

国家发展改革委等部门关于印发《绿色低碳转型产业指导目录（2024年版）》的通知
[发改环资〔2024〕165号]
摘要：为全面贯彻党的二十大精神，培育壮大绿色发展新动能，加快发展方式绿色转型，国家发展改革委会同有关部门在《绿色产业指导目录（2019年版）》基础上，结合绿色发展新形势、新任务、新要求，修订形成《绿色低碳转型产业指导目录（2024年版）》（以下简称《目录》）。现印发给你们，并就有关事项通知如下。

财政部注册会计师考试委员会关于印发《2024年注册会计师全国统一考试大纲—专业阶段考试》和
《2024年注册会计师全国统一考试大纲—综合阶段考试》的通知
摘要：《2024年注册会计师全国统一考试大纲—专业阶段考试》和《2024年注册会计师全国统一考试大纲—综合阶段考试》已经财政部注册会计师考试委员会2024年度第一次会议审议通过，现予印发。

交通运输部关于印发《交通运输行业标准管理办法》的通知
[交科技规〔2024〕1号]
摘要：为加强交通运输行业标准的管理，提高标准制修订工作质量与效率，根据《中华人民共和国标准化法》，以及《行业标准管理办法》《交通运输标准化管理办法》等，制定本办法。

关于进一步提高政府采购信息查询使用便利度的通知
[财办库〔2024〕30号]
摘要：自2024年4月1日起，中国政府采购网地方分网（以下简称地方分网）应当将本地区全部政府采购项目
（含低于500万元的项目）的各类公告和公示信息推送至中国政府采购网中央主网（以下简称中央主网）发布。中央主网提供全国政府采购项目信息的“一站式”查询服务。

交通运输部关于印发《公路工程施工分包管理办法》的通知
[交公路规〔2024〕2号]
摘要：鼓励公路工程进行专业化施工分包，但必须依法进行。承包人可依法进行劳务合作，但禁止以劳务合作的名义进行施工分包。

国家税务总局山东省税务局关于2023年度个人所得税综合所得汇算清缴邮寄申报事项的通告
[国家税务总局山东省税务局通告2024年第1号]
摘要：任职受雇单位所在地（无任职受雇单位的，为户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地）在山东省行政区域范围内（不含青岛市，下同），且需要办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）的纳税人，可以选择通过邮寄申报方式办理。

上海市市场监督管理局关于印发《上海市市场监督管理局深化经营主体登记管理改革优化营商环境的若干措施》的通知
[沪市监注册〔2024〕61号]
摘要：提升“上海企业登记在线”服务品质。通过大数据、人工智能等新技术赋能，简化人工填报内容，提高申办成功率，推动全链条数字化服务品质实现质的跃升。拓展个体工商户、农民专业合作社等服务对象，丰富移动端服务渠道，深化注销“一网通办”，充分释放“上海企业登记在线”服务品牌效应，以高质量登记注册数字化服务更好满足各类经营主体需求，全方位提升感受度。

关于调整长春市住房公积金个人住房贷款政策的通知
[长住金管规字〔2024〕1号]
摘要：借款人及配偶申请住房公积金贷款时，贷款额度和双方住房公积金账户余额关联倍数由原来的20倍调整为30倍。

广东省工业和信息化厅关于印发省制造业单项冠军企业遴选管理办法的通知
[粤工信规字〔2024〕1号]
摘要：省单项冠军是指长期专注于制造业特定细分领域，具备较好的创新基础条件和较强的技术创新能力，生产技术或工艺水平达到国际国内领先水平，单项产品（生产性服务）市场占有率位居全球或全国前列的企业。

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03 实务案例

纪检委转来《移送问题线索函》证明虚开！最终不予税务行政处罚
违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。

因缺少“差旅费”发票，判定“会议费”发票为虚开！
因为随着金税系统的不断升级，针对一些特殊的科目，如“业务招待费”、“会议费”、“劳保费”都会有一套完整的风险评估机制。如有可能为实物的业务招待费，没有个税申报；申报的“会议费”没有会议周边如差旅费的报销时，系统会发出预警，提示查账。

变票虚开105000000.00元形成闭环回流
“虚开金额超过500万元，或假企业、假出口情形，或情节严重、手段恶劣、社会影响较大、危害后果严重的，处30万元（不含）～50万元罚款”的规定，建议处以50万元罚款。

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04 税智星亮点

土地增值税政策汇总
如何确定土地增值税的纳税义务人，明确征税行为和范围；营改增后，土地增值税在应税收入、扣除项目金额、税款预征、税款清算、税收优惠政策等方面发生了一系列变化，搞清楚这些问题，对于正确适用政策，规避税收风险，降低经营成本，实现效益最大化，是很有必要的。

节能减排税收政策
本文汇总了节能减排相关税收政策供各位纳税人参考。

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