01 财税文章

春节礼品的税会处理
春节期间，企业送员工，送客户礼品这些业务的会计处理，增值税，企业所得税，个税怎么处理，本文进行了整理。

2024年，这52项税收优惠政策继续执行！停止加计抵减？
2024年了！目前还有哪些税收优惠政策，可以继续使用？截止到什么时候？本文整理了相关政策。

2024最新进项税抵扣、勾选、申报、记账全攻略
进项税抵扣、勾选、申报、记账全攻略，本文都给大家整理好了。

新准则、所得税、增值税收入确认差异解析和政策依据汇编
新收入会计准则中企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入，但是增值税暂行条例和企业所得税法等法规则以收款日、取得索取销售款项凭据日、开具发票日、约定的收款日、预收款日、所有权转移日、发货日等作为纳税义务发生时间。因此，会计确认收入时点与增值税、企业所得税纳税义务发生时点差异较大。

个税汇算清缴，有变！税务总局通知！3月1日起执行！
国家税务总局发布2023年度个税汇算清缴的新公告，其中，涉及4大变化和5个核心要点，赶紧转发收藏！

加计抵减政策停止后的账务处理
截止到2023年底，生产、生活性服务业加计抵减政策已经到期了。在没有新新的优惠政策出台前，生产、生活性服务业的进项税不必再加计递减。未使用的加计抵减额在2024年作废。

变了！增值税税率13%→9%！又可以少交税了！
增值税税率13%能变9%？9%能变6%？其实并不神奇。还有2024年起,还有这几种情况都不用交增值税了!

企业所得税，新增一项税前扣除！2月1日起执行！
财政部近期发文明确，又有一项票据可用于税前扣除了！2月1日起施行！

哪些企业会被税务机关重点关注
公司小就不会被税务检查？当然不是。有些老板认为自己公司小，就不会被税务机关盯上，其实是一种想当然。公司不论大小，只要存在下列财税上的异常现象，都有可能被金税系统发现，被税务机关重点关注。

研发费用的会计核算、高新技术企业认定和加计扣除口径对比
目前研发费用主要有三个口径：一是会计核算口径，二是高新技术企业认定口径，三是加计扣除口径，三个研发费用归集口径相比较，存在一定差异。

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02 法规注释

财政部 税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知
[财税〔2024〕8号]
摘要：对注册登记在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。本通知所称离岸转手买卖，是指居民企业从非居民企业购买货物，随后向另一非居民企业转售该货物，且该货物始终未实际进出我国关境的交易。

商务部 工业和信息化部 公安部 交通运输部 海关总署关于二手车出口有关事项的公告
[商务部工业和信息化部公安部交通运输部海关总署公告2024年第6号]
摘要：二手车是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的汽车（不包括三轮汽车、低速载货汽车，下同）和挂车。二手车出口企业是指在中华人民共和国境内注册并开展二手车出口经营活动的企业。

监管规则适用指引——会计类第4号
摘要：区分金融负债和权益工具，重点在于判断企业是否存在无条件地避免交付现金或其他金融资产的合同义务。对于附有或有结算条款的金融工具，发行方不能无条件地避免交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的，应当将其分类为金融负债;但是如果满足只在发行方清算时才需结算、或者或有结算条款几乎不具有可能性等条件时，应当将其分类为权益工具。

关于印发《关于加强会计师事务所基础性标准体系建设的指导意见》的通知
[财会〔2024〕2号]
摘要：为指导和推动会计师事务所加强基础性标准体系建设，提高内部管理和服务的标准化水平，持续提升执业质量和服务能力，促进注册会计师行业高质量发展，更好服务中国式现代化建设，现将《关于加强会计师事务所基础性标准体系建设的指导意见》印发给你们，请结合本地实际，认真贯彻落实。

国务院关于进一步规范和监督罚款设定与实施的指导意见
[国发〔2024〕5号]
摘要：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，全面贯彻落实党的二十大精神，立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，严格规范和有力监督罚款设定与实施，强化对违法行为的预防和惩戒作用，提升政府治理能力，维护经济社会秩序，切实保护企业和群众合法权益，优化法治化营商环境，推进国家治理体系和治理能力现代化。

国务院办公厅关于加快构建废弃物循环利用体系的意见
[国办发〔2024〕7号]
摘要：加强工业废弃物精细管理。压实废弃物产生单位主体责任，完善一般工业固体废弃物管理台账制度。推进工业固体废弃物分类收集、分类贮存，防范混堆混排，为资源循环利用预留条件。

国家金融监督管理总局关于印发汽车金融公司监管评级办法的通知
[金规〔2024〕1号]
摘要：汽金公司监管评级结果的满分为100分，各部分的分值权重分别为公司治理（10%）、资本管理（10%）、风险管理（35%）、专业服务能力（20%）、消费者权益保护（15%）、信息科技管理（10%）。评级指标得分由监管人员按照评分标准评估后结合专业判断确定；评级要素得分为各评级指标按照指标权重汇总形成；评级综合得分按照各评级要素权重汇总形成。在评级综合得分的基础上，根据评级调整事项对评级级别和档次进行调整，形成监管评级结果。

财政部办公厅 金融监管总局办公厅关于印发《银行函证工作操作指引》的通知
[财办会〔2024〕2号]
摘要：为进一步落实《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》(财会〔2022]39号)，强化对银行函证工作的指导，现印发《银行函证工作操作指引》，自2024年7月1日起施行。

四川省人民政府关于印发《四川省车船税实施办法》的通知
[川府规〔2024〕3号]
摘要：在四川省行政区域内，属本办法所附《四川省车船税税目税额表》规定车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人，为车船税的纳税人，应当依照《中华人民共和国车船税法》和《中华人民共和国车船税法实施条例》和本办法缴纳车船税。

关于印发《上海市关于落实农村金融机构定向费用奖补政策的实施方案（2024年版）》的通知
[沪财金〔2024〕4号]
摘要：本办法支持的农村金融机构，是指依法设立并取得持牌资格的农村商业银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、农村资金互助社。申请享受奖补支持的农村金融机构需符合以下条件：1.2023年四季度农户小额信用贷款平均余额同比增长；2.2023年四季度存贷比高于50%（含50%）；3.2023年四季度涉农贷款和小微企业贷款平均余额占全部贷款平均余额的比例不低于70%；4.财政部门规定的其他条件。

安徽省财政厅 发展和改革委员会 生态环境厅 税务局关于印发《安徽省排污权有偿使用收入征收和使用管理办法》的通知
[皖财资环〔2024〕73号]
摘要：本办法所称实施排污权交易的排污单位为列入排污许可重点管理和简化管理范围内有污染物许可排放量要求的排污单位，现阶段全省统一实施的排污权交易污染物种类为化学需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物，设区市可结合当地实际按规定增加纳入排污权交易的污染物种类。

山东省人民政府关于加强海峡两岸新旧动能转换产业合作区建设的意见
[鲁政字〔2024〕28号]
摘要：以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神和新时代党解决台湾问题的总体方略，全面落实习近平总书记关于对台工作的重要论述和对山东工作的重要指示要求，完整、准确、全面贯彻新发展理念，积极服务和融入新发展格局，持续深化新旧动能转换、推动绿色低碳高质量发展，服务黄河流域生态保护和高质量发展重大国家战略。

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03 实务案例

利用员工成立个体户，收购青铜，虚开专票
经查，2017年5月，江苏中关村销售给你单位2.5亿元的废铜没有发票，你单位只能估价入账，2018年企业所得税汇算清缴前，你单位向江苏中关村索要发票，江苏中关村无法提供发票，你单位便通过上述方式向自己开具发票。

往来款、预收款未及时申报；大额成本预提费用未取得发票……
经检查，查明你单位存在下述违法事实，往来款未及时按规定预缴（缴纳）、合同未收款项及合同外收款的调增、预收款项未按规定结转收入等未申报缴纳增值税。产权转移书据、建筑安装合同等未及时申报缴纳印花税。你单位支付职工工资、福利等由于计算有误及对政策理解不足未足额扣缴个人所得税。

股权交易含对赌协议，应扣未扣个税被税务稽查
你单位在税务机关追回税款过程中未予配合补扣税款，处应扣未扣个人所得税税款1.5倍罚款。

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04 税智星亮点

港口行业政策汇总
经过多年发展，我国港口大国的地位稳固，全球前20大港口中，我国港口占据16席，货物吞吐量超亿吨的港口更是超过43个。同时，随着国内各地对“港产城”融合的重视，诸多中小门户型港口、产业型港口得到迅速发展。

企业所得税税前扣除全攻略
企业所得税汇算清缴正在进行中，企业基于不同业务发生的各项支出，如何在企业所得税税前扣除，有着不同的规定。准确掌握各类税前扣除项目是顺利完成汇算清缴的关键所在。我们对日常所见的税前扣除政策进行了汇总梳理，助力企业全面了解税收政策，顺利完成年度汇算清缴。

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