01 财税文章

2024年2月 生效的法规
2024年2月1日起，一批新规开始实施。涉及中央及各地方的法规，详情点击链接查看。

重要提醒！6月30日前财务必须完成的工作
为确保上半年财税工作有序进行，特此整理了6月30日前必须完成的财税事项清单。该清单旨在提醒并引导企业老板和财务人员关注关键财税任务，确保准时完成申报、缴纳等工作，规避风险，助力企业稳健发展。

中华人民共和国发票管理办法实施细则新旧对比分析
2024年1月30日，国家税务总局网站正式公布《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定（2024）》，决定自2024年3月1日起实施。
我们对现行《中华人民共和国发票管理办法实施细则（2019修正）》与《中华人民共和国发票管理办法实施细则（2024修正）》进行逐条对比。

拟上市公司员工股权激励的三种不同持股方式比较！
拟上市公司通常采用员工持股的方式，增强员工对企业的归属感和企业凝聚力，吸引和留住人才。员工持股方式主要有员工直接持股、通过公司间接持股、通过合伙企业间接持股三种。

以股权转让之名行房地产转让之实的税务处理
实务中，因房地产尤其是国有土地使用权转让的约束条件较多较高，很多企业采用以股权转让的方式来转让房地产尤其是土地使用权，是否要缴纳土地增值税的问题，一直颇有争议。

“企业所得税”收入确认与会计上收入确认的差异
会计是按照权责发生制来确认收入，即权利义务发生时，确认相应的支出与收入。而税法上，除去考虑权责发生外，还需要考虑实际的税收实现难度，不能完全按照权责发生来确认，而需要根据实际经济业务进行调整，这种调整就形成了“会税差异”。

企业破产清算中涉及的审计业务及应对策略
近年来随着企业破产案件的日益增多，为注册会计师开辟了一个新的业务领域。注册会计师在企业破产清算过程中可以提供的专业服务有以下几种：财务报表审计、特定目的的专项审计、各种目的的涉税事项鉴证、担任破产管理人、财税事务咨询与代理、破产企业会计工作外包服务等等。

跨境重组适用特殊性税务处理的是与非——从规则解读到交易场景适用分析
在税务实践中，跨境重组适用特殊性税务处理的范围存在较大争议，基于规则适用范围的不同理解，对于产生的经济效果类似但交易形式不同的重组交易，能否适用特殊性税务处理，答案可能会有所不同。为了更好地理解这一问题，我们试从规则适用出发，以四项跨境重组交易场景为例，分析跨境重组特殊性税务处理适用中可能存在的问题。

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02 法规注释

国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
[国家税务总局公告2024年第2号]
摘要：具体计算公式如下：应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

关于执行《产业结构调整指导目录(2024年本)》有关事项的公告
[海关总署公告2024年第13号]
摘要：自2024年2月1日起，对属于《目录（2024年本）》鼓励类范围的国内投资项目，在投资总额内进口的自用设备以及按照合同随上述设备进口的技术和配套件、备件，除《国内投资项目不予免税的进口商品目录》和《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》所列商品外，按照《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国发〔1997〕37号）和海关总署公告2008年第103号及其他相关规定免征关税，照章征收进口环节增值税。

财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十四批）的决定
[中华人民共和国财政部令第114号]
摘要：为了适应依法行政、依法理财的需要，根据《财政部规章和规范性文件清理工作规则》，我部对截至
2022年12月底发布的现行财政规章和规范性文件进行了全面清理。经过清理，确定废止和失效的财政规章和规范性文件共718件，其中，废止的财政规章14件，废止的财政规范性文件447件，失效的财政规范性文件257件。

关于印发《中央引导地方科技发展资金管理办法》的通知
[财教〔2023〕276号]
摘要：本办法所称引导资金，是指中央财政用于支持和引导地方政府落实国家创新驱动发展战略和科技改革发展政策、优化区域科技创新环境、提升区域科技创新能力、推动区域协调发展的共同财政事权转移支付资金。实施期限根据科技领域中央与地方财政事权和支出责任划分改革方案等政策相应进行调整。

关于印发《国家文物保护资金管理办法》的通知
摘要：为进一步规范国家文物保护资金管理，提高财政资金使用效益，我们对《财政部国家文物局关于印发〈国家文物保护专项资金管理办法〉的通知》（财文〔2018〕178号）进行了修订。

国务院关于经营者集中申报标准的规定
[中华人民共和国国务院令第773号]
摘要：经营者集中是指下列情形：（一）经营者合并；（二）经营者通过取得股权或者资产的方式取得对其他经营者的控制权；（三）经营者通过合同等方式取得对其他经营者的控制权或者能够对其他经营者施加决定性影响。

民政部等部门关于加强养老服务人才队伍建设的意见
摘要：养老服务人才是指具有一定养老服务专业知识和专门技能，为在居家、社区、机构等不同场景养老的老年人提供生活照料、康复服务、紧急救援、精神慰藉、心理咨询等多种形式服务的专门人员，是养老服务从业人员中的骨干力量，主要包括养老服务技能人才、养老服务专业技术人才和养老服务经营管理人才。

工业和信息化部等七部门关于推动未来产业创新发展的实施意见
[工信部联科〔2024〕12号]
摘要：未来产业由前沿技术驱动，当前处于孕育萌发阶段或产业化初期，是具有显著战略性、引领性、颠覆性和不确定性的前瞻性新兴产业。大力发展未来产业，是引领科技进步、带动产业升级、培育新质生产力的战略选择。

关于印发《山东省无人机产业高质量发展实施方案》的通知
[鲁工信发〔2024〕1号]
摘要：无人机是近年来快速发展的新兴装备，在个人消费、农林植保、国土测绘、智慧城市、环境监测等领域得到广泛应用，正在成为引领生产制造新领域、消费服务新模式的重要产业。

河南省人力资源和社会保障厅关于调整河南省失业保险金标准的通知
[豫人社办[2024]9号]
摘要：失业保险金基本标准按照各省辖市市区、济源示范区月最低工资标准的80%确定，月最低工资标准调整后，全省失业保险金基本标准统一调整为1680元/月。

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03 实务案例

市场管理公司通过多个个人账户收取主营业务收入，不计或少计收入未申报销售收入
你单位财务核算混乱，通过多个个人账户收取主营业务收入，不计或少计收入未申报销售收入，且不配合检查，拒绝提供账薄、记账凭证及相关合同、租赁情况。

你公司通过资金回流的手段虚开增值税发票，并将虚开发票进行抵扣进项税额、造成少缴税款构成偷税
你公司取得云南省玉溪市鼎浩商贸有限公司虚开的2份增值税专用发票，是通过资金回流的手段取得，并将上述虚开发票进行抵扣进项税额、多列支出成本并税前扣除，造成少缴企业所得税、少缴增值税、少缴城市维护建设税的行为构成偷税。

利用多种收款渠道收取物业管理费并通过不开具、少开具增值税发票的方式，在账簿上不列、少列收入，未列入主营业务收入
你公司在2019年-2020年利用多种收款渠道收取物业管理费并通过不开具、少开具增值税发票的方式，在账簿上不列、少列收入，未列入主营业务收入共计1,092,056.51元。其中，你公司《收入明细表》确认未申报收入839,656.17元，王祖祥个人银行账户收取赵氏传承与芋观园的物业管理费合计252,400.34 元。

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04 税智星亮点

劳务派遣 劳务外包和人力资源外政策对比
本专题对劳务派遣劳务外包和人力资源外政策增值税等相关税种进项对比分析

建筑业现行税收政策汇总
建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。我们对与建筑业相关的政策解析、法规文件、精选文章等做了汇总整理供企业进行查看。

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