期刊-税智星专业信息库 2024 年5月第 3 期《每周亮点内容概览》-税智星

税智星专业信息库 2024 年5月第 3 期《每周亮点内容概览》

01 财税文章
关税法将于今年12月1日起施行，和现行规定比，关税法主要有哪些变化？ 4月26日，《中华人民共和国关税法》（以下简称关税法）由十四届全国人大常委会第九次会议审议通过，自今年12月1日起施行。关税法保持了现行关税税制的基本稳定，实施后关税税负水平总体不变。关税法共七章72条，包括总则、税目和税率、应纳税额、税收优惠和特殊情形关税征收、征收管理、法律责任、附则等内容。 2024年各行业参考税负率，各位财税人士对照自查！拷问数据，它会坦白一切”。基于税收大数据采用数据挖掘的方法，税务机关能够深度挖掘纳税人的涉税信息，评估潜在逃税风险，并对高逃税风险的纳税人重点监测，并发出预警。税负率作为衡量企业应税负担的重要指标，对于企业和税务部门而言都具有极其重要的参考价值，是被重点监测的对象。世界主要国家（或地区）个人所得税税率一览随着高水平对外开放和共建“一带一路”倡议的深入推进，我国企业跨境经营活动逐步增多，参与国际竞争合作逐渐深入。为更好地服务全面对外开放新格局，北京市朝阳区税务局充分发挥税收职能作用，对“走出去”企业相关的税收资讯进行归纳整理，帮助企业了解国际税收最新动态，有效规避、防范和应对境外税收风险，为优化营商环境、促进贸易畅通和投资便利作出积极贡献。跨境电商出口企业税务风险管理探讨跨境电商出口企业应从企业整体视角对业务模式、交易流程、股权架构、人员安排等领域进行全面的税务规划与风险管理，以避免税务风险积累，促进企业持续稳定经营。 5个税种的视同销售，您清楚吗？视同销售是企业经常会遇到的一种特殊的销售行为，它虽然并没有给企业带来直接的现金流，但是税收上认为它实现了销售，应该按规定记入销售收入。目前，视同销售主要跟增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、资源税五个税种的相关。今天我们具体看看每一个税种的视同销售都有哪些情形，如何计税？不同对象股权、股票购入、转增、转让全流程涉税政策汇总及案例解析本文对针对不同对象股权、股票购入、转增、转让整个流程出现的涉税问题进行梳理。资产损失税前扣除政策解析和操作实务企业在经营管理活动中，难免会因处置、转让资产或者因内部管理问题、法律纠纷等原因造成一定的损失，比如固定资产报废毁损发生的损失、存货霉烂变质产生的损失、转让股权造成的损失以及因货款收不回来形成的坏账损失等等。企业进项发票被认定“异常失控”的应对策略和会计处理收到异常扣税凭证怎么办？什么样的增值税扣税凭证会被认定为“异常”，收到异常增值税扣税凭证又该怎么办？这份攻略请收好！企业进项被认定“失控发票”的后续账务处理失控发票是指失去管控的发票，一般情况是开票企业未申报所得税（很少涉及未申报增值税），而未申报所得税的企业已经无法联系，这样就形成了失控发票。失控发票形成的原因很多，较多的出现在小微企业。研发费用加计扣除实操攻略来啦！预缴申报与汇算清缴不发愁研发费用加计扣除政策是我国为了鼓励企业加大研发投入、推动科技创新而制定的一项重要税收优惠政策。该政策允许企业在计算应纳税所得额时，将实际发生的研发费用在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的特定比例进行加计扣除，从而减少企业的应纳税所得额，进而降低企业的税负。查看更多>>
02 法规注释
上市公司股东减持股份管理暂行办法 [中国证券监督管理委员会令第224号] 摘要：为了规范上市公司股东减持股份行为，保护投资者的合法权益，维护证券市场秩序，促进证券市场长期稳定健康发展，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）等法律、行政法规的规定，制定本办法。上市公司董事监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则 [中国证券监督管理委员会公告〔2024〕9号] 摘要：为加强对上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动的管理，维护证券市场秩序，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）、《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《上市公司股东减持股份管理暂行办法》等法律、行政法规和中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）规章的规定，制定本规则。关于发布《证券公司提供投资价值研究报告行为指引》的通知 [中证协发〔2024〕96号] 摘要：为加强对证券公司提供投资价值研究报告执业行为自律管理,中国证券业协会在广泛征求各方意见的基础上,起草了《证券公司提供投资价值研究报告行为指引》。目前该指引已经协会理事会审议通过,并报中国证监会备案,现予发布,自发布之日起实施,请各公司遵照执行。《道路机动车辆生产企业及产品》（第382批）《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第六十一批）《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第五批） [中华人民共和国工业和信息化部公告2024年第9号] 摘要：现将许可的《道路机动车辆生产企业及产品》（第382批）以及经商国家税务总局同意的《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（第六十一批）、《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第五批）予以公告。国家税务总局工业和信息化部关于发布《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十五批）的公告 [国家税务总局工业和信息化部公告2024年第6号] 摘要：根据《财政部、税务总局、工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关政策的公告》（2020年第35号）、《国家税务总局、工业和信息化部关于设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税有关管理事项的公告》（2020年第20号）相关规定，现将《免征车辆购置税的设有固定装置的非运输专用作业车辆目录》（第十五批）予以发布。财政部民政部关于印发《中央集中彩票公益金支持社会福利事业资金管理办法》的通知 [财社〔2024〕55号] 摘要：为进一步加强中央集中彩票公益金支持社会福利事业资金管理，提升资金使用效益，财政部、民政部对现行办法进行了修订，现印发给你们，请遵照执行。关于做好会计专业学位与会计专业技术资格衔接有关工作的通知 [财会〔2024〕7号] 摘要：一、关于中级会计专业技术资格考试与会计专业学位的衔接获得国务院教育行政部门认可的境内会计硕士专业学位、会计博士专业学位的人员，报考中级会计专业技术资格考试可免试《财务管理》科目。…… 中国人民银行国家金融监督管理总局关于调整个人住房贷款最低首付款比例政策的通知摘要：对于贷款购买商品住房的居民家庭，首套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例调整为不低于15%，二套住房商业性个人住房贷款最低首付款比例调整为不低于25%。山东省财政厅国家税务总局山东省税务局关于公布2024年第一批具备免税资格的非营利组织名单的通知 [鲁财税〔2024〕8号] 摘要：经审核，认定山东省企业技术创新促进会等20个单位具备2023—2027年度非营利组织免税资格，认定山东光明慈善救助基金会等50个单位具备2024—2028年度非营利组织免税资格（见附件）。深圳市财政局国家税务总局深圳市税务局关于印发《前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策实施办法》的通知 [深财规〔2024〕3号] 摘要：为落实《前海深港现代服务业合作区总体发展规划》有关要求，根据《财政部税务总局关于前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕12号)有关规定，制定本办法。国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局国家税务总局深圳市宝安区税务局关于2023年度前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策申报指南的通告 [2024年第2号] 摘要：在《国务院关于<前海深港现代服务业合作区总体发展规划>的批复》规划的前海深港现代服务业合作区全域内（以下简称合作区）工作的香港居民，按照《财政部税务总局关于前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2024〕12号）规定，办理享受纳税年度为2023年的合作区个人所得税优惠政策，适用《2023年度前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策申报指南》（以下简称本指南）。关于发布《北京证券交易所上市公司持续监管指引第8号——股份减持和持股管理》的公告 [北证公告〔2024〕30号] 摘要：为深入贯彻落实中央金融工作会议精神和《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》，进一步规范股东减持行为，北京证券交易所修订了《北京证券交易所上市公司持续监管指引第8号——股份减持和持股管理》，现予以发布，自发布之日起施行。查看更多>>
03 实务案例
走私50辆越野车，刑事不起诉后移交海关行政处理设立在保税区内的企业，公司外贸部门的部分员工私自做主擅自将保税货物运出保税区时被海关查获，会有什么法律后果？内账资料证实付票点虚开，家具厂取板材票1.34亿进项占比92.77% 检查人员到你司生产经营场所检查时取得你司电子内账资料（经你司实控人李连英签名确认的纸质资料“逸营美2019 年1-7 月账单”），显示客户为你司取得进项增值税专用发票企业，内容为客户、未回票、回票金额、日期、金额、税点、税费，其中税点为0.055，税费项为金额与税点项的乘积，证实你司存在以支付税点的形式取得虚开的增值税专用发票行为。取得虚开固定资产发票, 并在税前列支了成本费用, 依法构成偷税在没有实际购进挖掘机的情况下，取得某有限公司开具的增值税专用发票共92份，作进项税额申报抵扣，至今未作进项转出处理；以上述发票入账固定资产，计提折旧列支成本费用，至今未作纳税调整，经国家税务总局广州市税务局稽查局证实为虚开的增值税专用发票。汽车运输公司利用他人虚开的增值税专用发票，虚假申报抵扣税款，追缴税款及滞纳金你公司2020年让他人为自己虚开与实际经营业务情况不符的增值税专用发票；利用他人虚开的增值税专用发票，向税务机关申报抵扣税款、列支成本，造成当期少缴税款。对你公司逾期缴纳的增值税、城市维护建设税、企业所得税从滞纳税款之日起按日加收万分之五的滞纳金。查看更多>>
04 税智星亮点
企业上市税务指导手册为贯彻落实党中央、国务院关于全面深化资本市场改革的决策部署，抢抓股票发行全面注册制改革机遇，进一步支持深圳市企业上市融资实现跨越式发展，推动上市公司做强做优做大，坚定不移走高质量发展之路，深圳市工业和信息化局牵头组织国家税务总局深圳市税务局等部门研究提出支持举措，于2023年9月初印发《深圳市关于进一步推动企业上市和上市公司高质量发展的若干措施》(深工信规〔2023〕10号)，为企业上市创造了良好的政策环境。纳税信用评价按照《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年40号）等评价管理相关规定，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。年度纳税信用评价工作通常于每年3月启动。在评价工作开始前，纳税人可以进行2023年度失信行为纠正、2023年度“直接判D”指标修复、2023年度信用评价复核等工作。查看更多>> 温馨提示：以上推荐内容源自税智星丨专业信息库，如需阅读更多内容，欢迎登录如想订阅税智星亮点内容概览，请点击申请试用。如有建议或意见反馈，欢迎联系tax@tax.vip 免责声明：（1）具有作者署名的意见不代表“税智星”的任何立场和观点。（2）署名作者或“税智星”均不保证其所提供的的规范性文件或专家意见的及时性、全面性和完整性。（3）本精选中的信息无意且并不构成或替代恰当的法律、会计、税务等专业咨询；对完全或部分依赖本精选中的信息或专家意见的内容而作为或不作为产生的任一结果，署名作者或“税智星”均不承担责任。