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上市公司连续五年财务造假!虚增收入合计80亿,虚增利润合计17亿!
发布者:中税盟CtaxUnion   发布时间:2024-05-15   浏览次数:98

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经查, 中利集团涉嫌违法的事实如下:


一、中利集团通过参与专网通信业务虚增营业收入、 利润总额


(一) 中利集团参与专网通信业务情况


中利集团董事长、 实际控制人王柏兴与隋田力等人商议确定共同出资, 以江苏中利电子信息科技有限公司(以下简称中利电子)为载体筹备开展专网通信业务。2016 年至 2019 年期间, 中利电子作为中利集团控股子公司, 纳入中利集团合并报表范围, 中利电子主要开展生产型专网通信业务。为进一步做大业务规模,2016 年起中利集团本部开展了包括生产型和贸易型在内的专网通信业务。中利集团及其子公司中利电子开展的专网通信业务存在以下现象: 一是原材料长期普遍存在主材到货不及时、 不良品率畸高、 主材进价价格过高、 各批到货无法匹配等问题。二是生产加工过程简单无实质, 旧货新产, 产品技术含量低。三是会计处理与生产完全脱节, 通过伪造单据进行会计确认, 账实严重不符。四是业务模式为以销定产、 定采, 由中利集团先向供应商支付 100%采购款, 客户支付 5%或10%预付款, 完成交货后客户再支付剩余货款。


经查, 中利集团及其子公司中利电子开展的专网通信业务, 或上下游公司由隋田力直接或间接控制, 或上下游公司的专网通信业务由隋田力直接控制。专网通信业务合同制定、 签订、 履行等全过程均由隋田力主导, 且中利集团主要与隋田力沟通协调。中利集团、 中利电子从事的生产型专网通信业务, 既不能自主选择供应商和客户, 也不能控制采购进度和销售流向, 组装加工过程无核心技术,销售回款没有控制能力。中利集团从事的贸易型专网通信业务无贸易实质, 无法控制商品的到货与发货, 基本不参与货物流转。中利集团及中利电子专网通信业务的合同流、 实物流形成闭环, 业务资金流形成闭环。中利集团、 中利电子是隋田力专网通信虚假自循环业务中的一环, 承担的是有账期的垫资方角色。在 2019年初, 中利电子专网通信业务应收账款回款困难时, 王柏兴主动与隋田力商定,由隋田力先支付部分尾款让中利电子偿还到期融资贷款, 再通过签订新的采购合同向银行续贷, 以维持业务运转和资金循环。


(二) 中利集团相关年度报告财务数据虚增情况


2016 年中利集团虚增营业收入 1, 281, 802, 547.02 元, 占当期披露营业收入的 11.35%;虚增利润总额 261, 528, 040.50 元, 占当期披露利润总额的 231.07%。2017 年中利集团虚增营业收入 1, 882, 666, 666.67 元, 占当期披露营业收入的9.70%;虚增利润总额 415, 223, 618.31 元, 占当期披露利润总额的 102.49%。经测算, 中利集团 2017 年归母净利润为正值。2018 年中利集团虚增营业收入1, 925, 024.966.12 元 , 占 当 期 披 露 营 业 收 入 的 11.51% ;虚 增 利 润 总 额422, 962.518.11 元, 占当期披露利润总额的 214.90%。2019 年中利集团虚增营业收入 2, 196, 861, 238.94 元, 占当期披露营业收入的 18.58%;虚增利润总额531, 640, 379.15 元, 占当期披露利润总额的 246.08%。2020 年中利集团虚增营业收入 671, 524, 955.75 元, 占当期披露营业收入的 7.43%;虚增利润总额47, 327, 211.57 元, 占当期披露利润总额的 1.88%。 中利集团 2016 年至 2020 年年度报告存在虚假记载, 上述行为涉嫌违反《中华人民共和国证券法》 (以下简称《证券法》 )第七十八条第二款的规定, 构成《证券法》 第一百九十七条第二款所述情形。


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王柏兴时任中利集团董事长, 对中利集团及其控股子公司中利电子的生产经营拥有实际决策权, 决策引入专网通信业务, 对中利集团负有主要管理责任。王柏兴在中利集团 2016 年至 2020 年年度报告上签字, 保证相关年度报告内容真实、 准确、 完整。


王伟峰 2015 年 1 月至 2017 年 12 月任中利电子总经理, 自 2019 年 1 月起任中利集团总经理, 2019 年 8 月起任中利集团董事、 副董事长, 期间全面负责中利集团工作, 组织、 参与中利集团及其子公司中利电子开展的专网通信业务, 对于专网通信业务开展过程中的异常情况未充分关注。王伟峰在中利集团 2019 年至 2020 年年度报告上签字, 保证相关年度报告内容真实、 准确、 完整。


陈波瀚 2014 年至 2019 年 1 月任中利集团总经理, 期间分管专网通信业务,2018 年 2 月起任中利集团董事, 未充分关注开展专网通信业务过程中的异常情况。陈波瀚在中利集团 2016 年至 2020 年年度报告上签字, 保证相关年度报告内容真实、 准确、 完整。


吴宏图自 2018 年 1 月起任中利集团财务总监, 主要负责合并财务报表的编制等工作, 未充分关注中利集团及中利电子的专网通信业务会计处理不当、 账实严重不符的情况。吴宏图在中利集团 2017 年至 2020 年年度报告上签字, 保证相关年度报告内容真实、 准确、 完整。


孙建宇在 2018 年 1 月至 2018 年 12 月期间任中利电子总经理, 自 2019 年 7月起任中利集团副总经理, 分管中利集团专网通信业务, 未充分关注开展专网通信业务过程中的异常情况。孙建宇在中利集团2019年至2020年年度报告上签字,保证相关年度报告内容真实、 准确、 完整。


王柏兴、 王伟峰、 陈波瀚、 吴宏图、 孙建宇的上述行为涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定, 构成《证券法》 第一百九十七条第二款所述情形。其中, 王柏兴、 王伟峰未勤勉尽责, 是中利集团因参与专网通信业务导致相关年度报告虚假记载的直接负责的主管人员;陈波瀚、 孙建宇、 吴宏图未勤勉尽责, 是中利集团因参与专网通信业务导致相关年度报告虚假记载的其他直接责任人员。


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