01 财税文章

物流业涉税实务
近些年，随着我国经济的高速发展，我国物流运输行业的规模在不断发展壮大，物流几乎深入到了人们生活中衣食住行的各个方面，物流运输行业受限于行业业务模式的通病，存在着许多财税难题，也隐藏着巨大的财税风险，本文对物流行业相关税费会计处理涉税风险进行了分析。

增值税易混税目对比汇总
增值税征税范围内容庞大繁杂，各种雷同业务傻傻分不清楚，今天给大家总结了增值税常见易混业务。

出口退税企业备案单证和税收风险防范要点
在出口退税的业务中，做好备案单证很重要，为帮助出口企业防范单证备案相关涉税风险，加强出口货物退（免）税管理。为打造更优外贸营商环境，促进外贸企业平稳发展，现聚焦出口退税最新政策变化，详细解答出口企业关心的热点难点问题。

居民企业转让股权税务处理解析
居民企业转让股权时一般会涉及企业所得税的处理。如果纳税人采用权益法进行会计核算，会计与税务处理在股权投资差额和损益调整等方面将产生较大差异，纳税人能否正确进行纳税调整，对于确保纳税人依法纳税、规避税收风险具有重要意义。

股权代持的纳税义务——千万别漏税！
股权代持又称委托持股、隐名投资或假名出资等，是指实际出资人（又称实际股东、隐名股东等）与名义出资人（又称名义股东、显名股东等）约定，由名义出资人作为公司工商登记的股东代持股权，实际出资人履行出资义务并享有投资收益的一种股权处置方式。

如何约定商业地产租赁合同中的免租期？
目前市场上，无论是厂房、写字楼抑或商铺，承租方需要对房屋进行装修改造，为经营做相应的准备工作，物业交付后不能立即实现利益，为了分担这部分成本和风险，出租人往往给予承租人免租期。在实践中租赁合同只考虑约定免租期限，未考虑其他法律风险，因此，有必要对免租期相关问题进行深入研究和界定。

《非居民个人所得税政策百问百答》（上篇）
为更好地服务境外人士来穗工作，税务局编写了《非居民个人所得税政策百问百答》，分别介绍非居民个人相关的国内税收政策和税收协定(或安排)规定。

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02 法规注释

关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告
[财政部税务总局中央宣传部公告2023年第71号]
摘要：一、经营性文化事业单位转制为企业，可以享受以下税收优惠政策：（一）经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起五年内免征企业所得税。 （二）由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内对其自用房产免征房产税……

支持企业上市税收政策指引
摘要：涉税问题历来是上市企业关注焦点，也是证券监督、金融监管等部门的审核重点。为充分发挥税收服务地方经济发展和以税咨政、以税辅政的职能作用，2023年国家税务总局泰州市税务局编制了《支持企业上市税收政策指引》。

关于国家综合性消防救援队伍进口税收政策的通知
[财关税〔2023〕17号]
摘要：自2023年1月1日至2025年12月31日，对国家综合性消防救援队伍进口国内不能生产或性能不能满足需求的消防救援装备，免征关税和进口环节增值税、消费税。

中评协关于印发《资产评估执业质量自律检查办法》的通知
[中评协[2023]20]
摘要：按照《财政部、税务总局关于继续实施   为贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，加强行业自律监管，规范资产评估行业自律检查工作，提升资产评估行业执业质量和职业道德水平，根据《中华人民共和国资产评估法》《资产评估行业财政监督管理办法》《中国资产评估协会章程》等有关规定，制定本办法。

国务院关于在上海市创建“丝路电商”合作先行区方案的批复
[国函〔2023〕115号]
摘要：“丝路电商”合作先行区建设要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，立足新发展阶段，完整、准确、全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，统筹发展和安全，发挥上海在改革开放中的突破攻坚作用，鼓励先行先试，对接国际高标准经贸规则，探索体制机制创新，扩大电子商务领域对外开放，打造数字经济国际合作新高地，在服务共建“一带一路”高质量发展中发挥重要作用。

山东省人民政府关于印发山东省进一步优化外商投资环境更大力度吸引和利用外资的若干措施的通知
[鲁政字〔2023〕179号]
摘要：加大重点领域引进外资力度。支持跨国公司和国际科技组织在山东建设国际技术转移服务机构，支持省内专业性科技服务机构与跨国公司合作开展跨国技术转移业务。鼓励有条件的外资研发机构，申报省级科技计划项目。

济南市科学技术局关于2022年度认定高新技术企业拟财政补助名单的公示
摘要：根据山东省科技厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局《关于公布山东省2022年高新技术企业名单的通知》，为鼓励企业上规入库，按照分级补助的标准，现将济南市2022年度认定高新技术企业拟财政补助名单(详见附件)予以公示，公示期5个工作日。

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03 实务案例

长期挂账应收账款贷方未确认收入被税务稽查
你单位长期在应收账款贷方挂账未确认收入，导致少缴增值税；无偿借款给其他公司未按规定申报缴纳增值税、城市维护建设、教育费附加、地方教育附加；未按规定代扣代缴工资薪金所得个人所得税。

某医药公司被查补税1800万
你单位虚开增值税普通发票并抵扣进项税额，应做增值税进项税额转出处理但你单位进项税额未转出，应补缴增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加增值税普通发票所涉及成本不允许在企业所得税税前扣除，应补缴企业所得税。

境外发生股权转让虚报投资亏损少缴企业所得税
未提供证明股权投资损失相关资料，且与专项情报交换后美国税务部门回复资料中数据完全不符，进行虚假申报，不具备股权损失的税前扣除条件。

买票计入研发费加计扣除，回流资金视同利润分配征个人所得税
虚构经营业务活动，取得增值税普通发票计入研发费用加计扣除，发票金额已入账计入成本并在税前扣除，少缴企业所得税；资金回流用于某某家庭支出，实际为利润分配，未代扣代缴个人所得税。

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04 税智星亮点

准确纳税时代 ——数字化电子发票与信息化咨询服务
还在观望数电票何时推行到您的公司吗？河北、湖北、黑龙江、新疆 10月1日进入开票试点，28省市公告已发，全国进入数电票模式。
随着我们国家股权投资及私募股权基金的发展，越来越多的私募股权基金选择采取合伙制的法律形式进行组建，来对外开展投资业务。

会计准则与会计处理
自2007年1月1日起开始施行的《企业会计准则－基本准则》和38项具体准则以及应用指南。根据财政部关于印发《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则的通知（财会〔2006〕3号），最新企业会计准则自2007年1月1日起在上市公司范围内施行，鼓励其他企业执行。

房屋买卖缴税指南
不动产交易过程中会涉及一些税费，其多少关乎买卖双方的切身利益（卖家净到手价多少，买家购房总支出成本多少）。熟悉和掌握不动产交易税费政策，可以让购房者在看到较为满意的房屋后能够及时采取合理的措施，划算的成功购入。

增值税发票开票指引
为了进一步优化纳税服务，方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具，本专题对相关税收政策进行归纳整理，整理了增值税发票开票指引，供纳税人参考。

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