01 财税文章

科技型中小企业涉税10大热点问题
科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业；科技型中小企业与高新技术企业又有何区别？成为科技型中小企业的又有什么好处?本文对科技型中小企业相关问题进行了解答。

股权交易税务处理基本问题解析
企业进行税务处理时，一般会涉及纳税义务发生时间和纳税地点的确定，以及应纳税款计算等基本问题。这些问题适用范围广，对纳税人依法纳税意义重大。但股权交易的税务处理存在一定的特殊性，在税收实践中争议较多，本文拟对股权交易税务处理中的一些基本问题进行解析。

房地产行业“增值税疑难问题”案例实操
为支持个人换购住房需求，根据《财政部 税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》
（2022年第30号），税务总局发布了《国家税务总局关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》，如何享受？如何计算？哪些重点需要关注本文给出了回复重点。

2023最新企业重组涉税政策全合集
什么是企业重组？企业重组是企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。本文对企业重组2023年各税种最新政策进行了汇总整理。

统借统还的税会处理
企业集团在经营过程中，出现由总公司统一向银行申请贷款拨给下属使用，下属公司按照金融机构向总公司收取的借款利率水平向总公司支付利息，贷款由总公司统一归还的统借统还业务，税务跟会计如何处理相关业务呢？

公司股权架构设计的6种主体架构，值得参考！
什么是股权架构设计的主体架构内容？主体架构模型一般有6种，下面我们分别展开了解这6种基本架构内容。

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02 法规注释

工业和信息化部关于公布2023年度中小企业特色产业集群名单的通告
[工信部企业函〔2023〕283号]
摘要：按照《促进中小企业特色产业集群发展暂行办法》（工信部企业〔2022〕119号）和《工业和信息化部办公厅关于组织推荐2023年度中小企业特色产业集群的通知》（工信厅企业函〔2023〕44号），经各省级中小企业主管部门组织申报推荐、专家评审和公示，确定了2023年度中小企业特色产业集群名单（见附件，以下简称集群），现予以通告，并提出有关工作要求。

《道路机动车辆生产企业及产品》（第375批） 《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》（第五十四批） 《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第七十批）
[中华人民共和国工业和信息化部公告2023年第25号]
摘要：现将许可的《道路机动车辆生产企业及产品》（第375批）以及经商国家税务总局同意的《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》（第五十四批）、《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（第七十批）予以公告。

国家电子税务局操作手册4.0版
摘要：根据国家税务总局建设全国统一规范的电子税务局的要求，国家税务总局山西省税务局为了纳税人能快速、方便、正确地使用电子税务局办理涉税事项，我们组织编写了本操作手册。

山东省财政厅 税务局关于明确农产品批发市场和农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策中其他可食用的农产品范围的通知
[鲁财税〔2023〕21号]
摘要：按照《财政部、税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第50号）规定，现将其他可食用的农产品范围通知如下：我省其他可食用农产品包括茶叶、中草药、鲜奶等。

国家税务总局黑龙江省税务局2023年阶段性税费优惠政策指引
摘要：为了方便市场主体及时了解适用税费优惠政策，黑龙江省税务局对今年的税费优惠政策进行了梳理，按照享受主体、优惠内容、享受条件、办理流程、政策依据的编写体例，形成了涵盖24项税费优惠政策的指引。

贵州省发展改革委等十四部门关于进一步推进信用信息归集共享应用 赋能金融机构为中小微企业提供信用贷款的通知
[黔发改财金[2023]704号]
摘要：各地各部门要高度重视信用信息共享应用促进中小微企业融资工作，在切实保障信息安全和经营主体权益的前提下，充分发挥信用信息共享平台、地方征信平台和综合金融服务平台作用，加强信用信息和各类涉企信息共享整合，赋能金融机构为中小微企业提供信用贷款，推动建立缓解中小微企业融资难融资贵问题的长效机制，支持中小微企业纾困发展，为构建新发展格局、推动高质量发展提供有力支撑。

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03 实务案例

某地产销售房屋价格明显偏低被税务稽查
你单位向股东、资金往来人、亲属等关联人员清盘销售房屋、附房及架空层，与同期同地段同性质房屋的销售价格相比，价格明显偏低。

违规筹划，帮合伙企业避税13亿
你公司通过对权益性投资企业的违规筹划,帮助权益性投资企业变更经营范围,造成国家税款损失数额巨大。仅2022年税务机关就向权益性投资企业追回税款13.78亿元。

医药公司通过微信及银行账户发员工业务提成未扣个税
采取提取备用金的形式2020年4月至2023年3月期间通过微信及银行账户发放给你公司员工业务提成,均未缴纳个人所得税。

进销不匹配，明显违背经营常规
你公司为商贸企业，在2021年期间进项发票主要为某重油化工有限公司开具的增值税专用发票11份，品目为沥青，价税合计共10066744.8元（经金三查询，未申报抵扣进项），而销项发票品目为木方、水泥、轮胎、螺纹钢等，明显违背经营常规。

采用签订阴阳合同的手段进行股权转让
你公司采用签订阴阳合同的手段，于2014年12月19日转让你公司拥有的某重工有限公司22.5%的股权和某舱口盖制造有限公司22.5%的股权给其他有限公司，签订的虚假价格均为0元。

股权转让自建自用房屋作为售楼部和办公场所未申报房产税被税务稽查
你公司2017年6月～2020年自建自用房屋作为售楼部和办公场所但从未申报缴纳房产税，处少缴税款百分之五十的罚款。

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04 税智星亮点

金融-银行业税收指引
近年来随着我国经济建设和城市化进程不断加快，银行业成为了包含保险业、证券业在内的三大现代金融业的主体，是国民经济运转的枢纽，充分发挥着调节经济、信用创造、信用中介、支付中介、金融服务等五大基本职能。本专题从银行业经营特点入手，详细介绍了各业务种类的业务流程、会计核算、检查要点税收政策、常见问题。

重组-企业分立
分立，是指一家企业（称为“被分立企业”）将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业（称为“分立企业”），被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立，本专题对相关税种作一些具体的分析。

医疗卫生税收优惠
医疗行业的发展对保障全民健康至关重要。针对医疗行业，国家出台了一系列税收优惠政策。

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