01 财税文章

2023年1-8月财政收支情况：税收收入同比增长12.9%
1-8月累计，全国一般公共预算收入151796亿元，同比增长10%。全国一般公共预算支出171382亿元，同比增长3.8%。全国政府性基金预算收入33974亿元，同比下降15%。全国政府性基金预算支出57218亿元，同比下降21.7%。国内增值税48289亿元，同比增长70.7%。

房地产、建筑业各税种高发税收风险点,记得提早自查、补救!
房地产、建筑企业作为国民经济支柱行业，是近年税务稽查的重点对象，对企业来讲，如何做足税收功课，以规避各税种高发税收风险点，尽量降低涉税成本，是摆在行业面前的突出问题，记得提早自查。

企业之间借款，要交哪些税？能签订无息借款协议吗？
企业之间的无息借款、非企业集团内的无息借款、能否签订无息借款的协议？是否合法？需要交哪些税？

制造业高新技术企业：增值税可加计抵减
加计抵减原本是生产、生活性服务业纳税人适用的一项优惠政策，但《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号，以下简称43号公告）将适用范围扩大到了制造业高新技术企业。

多地严打整治加油机作弊，加油站税务风险再加码
加油机是加油站对外销售成品油的计量设备，加油站为了利益最大化，可能会采用不正当手段，使加油机输油量小于实际量，这不仅可能有损于消费者的公平交易权，且由于成品油是从量税，加油机的计量数据也与国家取得税收收入的权力具有密切联系。

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02 法规注释

关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告
[财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号]
摘要：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

关于调整完善助学贷款有关政策的通知
[教财〔2023〕4号]
摘要：自2023年秋季学期起，全日制普通本专科学生（含第二学士学位、高职学生、预科生，下同）每人每年申请贷款额度由不超过12000元提高至不超过16000元；全日制研究生每人每年申请贷款额度由不超过16000元提高至不超过20000元。

国家税务总局上海市税务局关于公布第十七批离境退税商店名单的通知
[沪税函〔2023〕75号]
摘要：按照《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告 2015年第 41号）有关规定，现将已向国家税务总局上海市税务局办理备案手续的退税商店名单（第十七批）予以公布。

工业和信息化部 财政部 国家税务总局关于2023年度享受增值税加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作有关事项的通知
[工信部联通装函〔2023〕245号]
摘要：根据《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）有关规定，为做好2023年度享受加计抵减政策的工业母机企业清单制定工作，现就相关事项通知如下。

国务院关于《海南省国土空间规划 （2021—2035年）》的批复
[国函〔2023〕97号]
摘要：原则同意《海南省国土空间规划（2021—2035年）》（以下简称《规划》）。《规划》是海南省空间发展的指南、可持续发展的空间蓝图，是各类开发保护建设活动的基本依据，请认真组织实施。

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03 实务案例

代持股权转让，定隐形股东偷税
[宁德市税务局]
代持股权转让隐瞒申报，定性偷税拟处罚款600万元。

粮油企业违规开具农产品收购发票抵扣被查案例
[铁岭市税务局]
通过中间商收购农产品，向中间商开具农产品收购发票，不符合农业生产者销售自产农产品规定，所开具的发票应不予计算抵扣增值税进项税额。

企业通过灵工平台开票发工资避税 人事经理定虚开追究刑责
[上海市宝山区人民法院]
为降低公司经营成本，为员工、技术人员拆分工资和避税，以灵活用工为名，在未发生真实服务的情况下，虚开增值税专用发票90份，价税合计700余万元，税款40余万元。

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04 税智星亮点

重组—资产（股权）划转

资产（股权）划转是指资产、股权在100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间所进行的无偿转移或以股权支付为对价的转移。因其具有税收筹划方面的价值，因此已越来越多的被运用在商业活动中。

加计抵减政策解析
加计抵减是国家为促进经济，扶持企业发展给予纳税人的税收优惠政策之一。是允许纳税人在规定的时间范围内，允许特定行业的纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比率进行加计，抵减应纳税额。

个人所得税专项附加扣除
为了进一步减轻家庭生育和赡养老人的支出负担，国务院近日发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发[2023] 13号 ），提高了3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准。

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