01 财税文章

关于反向开票，这些4点你一定要知道！
国务院印发《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》，明确：推广资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”做法。税务总局召开推动大规模设备更新和消费品以旧换新相关行业协会及企业座谈会，提到：4月底前实现资源回收企业“反向开票”。

企业安置残疾人员所支付工资加计扣除计算
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。企业有安置残疾人的所得税汇算清缴期间此项优惠不要忘记！

专项用途财政性资金企业所得税涉税事项解析
近年来政府部门会给符合特定条件的企业提供一些财政性资金，其中部分资金属于有专门指定用途或特殊用途的专项用途财政性资金，以此来支持相关企业发展、鼓励其创新。企业在收到这些专项用途财政性资金后，如何进行税务处理也是摆在企业财务人员面前的一道难题，如果处理不当则会给企业带来不必要的涉税风险。

管理费用涉及的九大税务风险
管理费用一直是稽查的重点，这九类风险点一定要着重注意。

企业所得税实务操作政策指引
为更好的落实减税降费政策，提高政策的确定性和适用性，改善营商环境，我局搜集整理了各类涉及企业所得税相关问题，在充分研讨的基础形成了《企业所得税实务操作政策指引》（以下简称《操作指引》）。
《操作指引》主要涉及应纳税所得额的计算、税收优惠、专项政策等方面的问题，该指引将便于纳税人理解相关政策，有利于纳税人依法纳税，减少纳税风险。

税局严查：企业应抓紧自查！千万要注意这5个指标！
现在是2023年企税汇算清缴期间，很多企业开始了自查，最容易被预警的5个指标。

企业财务注意啦！可退税额必须申请退税，不得抵减！
进入四月中旬，企业所得税的汇算清缴进入后半期。汇算清缴工作本身就是对纳税人一年的所得税打总结，实际应交和平时预缴有差异的那就是做完汇算后多退少补。那么企业所得税有可退税额是否可以不申请退税，申请抵减税额？这里要说明的是，必须退税，不得抵减！

应交增值税到底要不要月末结转？财政部明确了！
根据《增值税会计处理规定》的相关规定，增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专栏，这些专栏分别在“应交增值税”明细科目的借方或者贷方，不涉及月末结转。

这些税收凭证，你知道该怎么保管吗？
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条规定：“开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。”

研发机构采购国产设备增值税退税优惠解析
《国家税务总局关于修订〈研发机构采购国产设备增值税退税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告
2023年第20号，以下简称20号公告）修订发布了《研发机构采购国产设备增值税退税管理办法》（以下简称《办法》），自2024年1月1日起实施。针对采购设备进项税额给予退税，是现行增值税退税政策中较为特殊的一类。其特殊性在于政策适用主体不限于增值税一般纳税人，且虽不是进出口业务，却列入出口退税管理范畴等。

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02 法规注释

我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引
摘要：为使纳税人缴费人、财税干部和社会公众更加全面熟悉了解政策、更加高效准确适用政策，财政部、国家税务总局编写了《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》。指引包括专项类和普惠性、区域性政策共
31 项，每项政策详细列明享受主体、享受内容、享受时间、享受条件、申报时点、办理材料、享受方式、政策依据、政策案例等 9 方面内容。

关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告
[财政部税务总局公告2024年第3号]
摘要：村民委员会、村民小组按照农村集体产权制度改革要求，将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到农村集体经济组织名下的，暂不征收土地增值税。
本公告所称的农村集体经济组织，应按规定在农业农村部门办理注册登记，被赋予以字母"N"开头的统一社会信用代码，并取得《农村集体经济组织登记证》。

国务院关税税则委员会关于对原产于厄瓜多尔的部分进口货物实施协定税率的公告
[税委会公告2024年第1号]
摘要：根据《中华人民共和国进出口关税条例》有关规定，自2024年5月1日起，对原产于厄瓜多尔的部分进口货物按《中华人民共和国政府和厄瓜多尔共和国政府自由贸易协定》实施协定税率，2024年相关税目税率见附件。

2024年度税务师职业资格考试报名公告
[中国注册税务师协会公告〔2024〕第5号]
摘要：一、报名条件
（一）中华人民共和国公民，遵守国家法律、法规，恪守职业道德，具有完全民事行为能力，并符合下列相应条件之一的，可报名参加税务师职业资格考试：
1.取得经济学、法学、管理学学科门类大学本科及以上学历（学位）；或者取得其他学科门类大学本科学历，从事经济、法律相关工作满1年。
2.取得经济学、法学、管理学学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满2年；或者取得其他学科门类大学专科学历，从事经济、法律相关工作满3年。……

公开募集证券投资基金证券交易费用管理规定
[证监会公告〔2024〕3号]
摘要：第一条为进一步加强公开募集证券投资基金（以下简称基金）证券交易费用管理，规范基金管理人证券交易佣金及分配管理，保护基金份额持有人合法权益，提升证券公司机构投资者服务能力，根据《证券投资基金法》《证券法》等法律、行政法规和中国证监会的规定，制定本规定。

商务部等十部门印发《关于进一步支持境外机构投资境内科技型企业的若干政策措施》的通知
[商财发〔2024〕59号]
摘要：近年来，我国加快构建开放型经济新体制，持续扩大外资市场准入，稳步推进金融领域对外开放，境外机构投资者（以下简称境外机构）对境内各领域投资持续加大，在境内金融市场的参与度显著提升，对经济高质量发展发挥了重要作用。为落实党中央、国务院决策部署，进一步推进高水平开放，加大金融支持科技创新力度，便利和鼓励境外机构投资境内科技型企业，重点支持初创期科技型企业融资发展，现提出以下政策措施。

非税收入缴费指引
摘要：教育费附加，是为加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的政府性基金。
地方教育附加，是指省、自治区、直辖市人民政府根据《中华人民共和国教育法》和国务院的有关规定，开征的用于教育的政府性基金。……

云南省财政厅关于印发《云南省省级国有资本经营预算管理办法》的通知
[云财规〔2024〕6号]
摘要：为进一步规范和完善省级国有资本经营预算管理，优化国有资本配置，根据《中华人民共和国预算法》《国务院关于进一步完善国有资本经营预算制度的意见》（国发〔2024〕2号）等有关规定，经报请省人民政府批准同意，现将《云南省省级国有资本经营预算管理办法》印发你们，请遵照执行。

北京市财政局关于做好2024年注册会计师行业“四类”违法违规行为专项整治工作的通知
[京财会〔2024〕484号]
摘要：为深入贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的意见〉的通知》《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》，持续加强会计师事务所监督管理，进一步净化注册会计师行业执业环境，2024年继续开展注册会计师行业“四类”违法违规行为专项整治工作。

上海市税务局办公室关于印发《上海市税务系统行政复议简易程序办理规定（试行）》的通知
[沪税办发〔2024〕6号]
摘要：为贯彻实施新修订的《中华人民共和国行政复议法》，促进税务行政复议案件繁简分流、简案快办，发挥行政复议公正高效、便民为民的制度优势，保护公民、法人和其他组织的合法权益，市局制定了《上海市税务系统行政复议简易程序办理规定（试行）》。现印发给你们，请按照执行。

湖北省财政厅关于印发《关于贯彻落实财政部加强会计师事务所基础性标准体系建设的实施方案》的通知
[鄂财会发[2024]8号]
摘要：为贯彻党和国家关于标准化建设和强化财会监督工作部署，落实财政部《关于加强会计师事务所基础性标准体系建设的指导意见》(财会〔2024〕2号，以下简称《标准指导意见》)精神，推进全省会计师事务所加强基础性标准体系建设，促进我省注册会计师行业高质量发展，助力中国式现代化湖北实践，现制定本实施方案。

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03 实务案例

“隐形”网店现身记
近期，国家税务总局嘉兴市税务局第一稽查局（以下简称第一稽查局）追踪举报线索，查处一起电商企业隐匿收入偷逃税款案件。涉案企业H贸易公司采用个人账户收取网店销售收入的方式，2020年至2022年期间共隐匿销售收入3.22亿元未依法申报纳税。针对H贸易公司违法行为，第一稽查局依法对其作出追缴税费582万元、加收滞纳金并处罚款342万元的处理处罚决定。

已注销定期定额火锅店少缴税款10万以下过5年不予追征
经核查你在各银行的所有账户2015年1月1日至2023年12月31日期间资金往来情况，未发现美团等第三方平台资金往来情况，往来资金无法确定是否为嘉峪关九月娇火锅店营业收入，经营期间真实的营业收入情况无法核实。

同行大量投放广告为何这家药企广告费用寥寥
国家税务总局深圳市坪山区税务局根据税收风险分析时发现的企业费用疑点，对D药业公司实施税收核查，确认该企业因对税法中广告费和业务宣传费（以下简称广宣费）税前扣除规定理解有误，导致核查年度企业错误列支广宣费，少申报缴纳企业所得税。坪山区税务局依法要求D药业公司调整税前列支费用、调增应纳税所得额，并作出补缴企业所得税、加收滞纳金121万元的处理决定。

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04 税智星亮点

非税收入
本周专题对非税收入内容进行了更新修订，其中介绍了文化事业建设费、残疾人就业保障金、土地闲置费、教育费附加、国有土地使用权出让收入、水土保持补偿费等16项非税收入的申报、缴纳、优惠、计算等的内容信息。

大企业税务风险分析及防控指引
本专题介绍了包括保险行业、石油石化行业、建筑行业、房地产等各大行业企业在采购、储存、销售等环节的税务风险及防控，供企业进行参考。

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