国家“智慧税务”精准监管下税务稽查风险应对（4）

【课程内容】

一、典型案件分析与最新税收动态智慧应对

1、国家税务总局坚决支持依法严肃查处黄薇偷逃税案件

2、上海市税务部门依法对张恒进行处罚

3、对SOHO中国下属企业偷逃税行为的依法严处

4、加强数字经济下的税收监管和税务稽查

5、深化税收征管改革的主要内容

6、2022年税收改革的重点对企业涉税的影响与应对

二、税收征管新政对企业的影响与应对

案例剖析：G房地产开发公司、H市税务局稽查局税务行政管理再审案

1、税务稽查工作流程及稽查部门内部职能划分？

2、税务处理决定书、税务行政处罚决定书等决定性文书送达后，稽查局可以依法重新作出的情形有哪些？

3、重大税务案件具体标准如何制定？

4、重大税收违法失信主体的确定标准具体规定

5、关于纳税信用评价与修复有关事项

6、纳税评估税务约谈是什么

7、发生偷税行为在税务检查前补缴税款还能处罚吗？

8、纳税人欠税不缴带来的涉税风险分析

9、税务稽查有哪些套路？ 如何全过程应对税务风险？

三、企业规避税务风险的常用措施及老师亲自经历的经典案例分享

1、企业规避税务风险的常用措施有哪些？

2、经典案例分享：

（1）某风力发电公司应对税务稽查的案例分享。

思考：地方政府为了招商引资，和企业签订的企业所得税二税三减半是否有效？税收征管法第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。能以税收征管法第三条否定政府的协议？法条、判决及亲手操作的案例告诉你最完善的答案。

（2）税收征收管理法》第51条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

思考：超过三年，过期退税是否能实现？结局让你意想不到！

（3）五年内二次偷税是否以属于犯罪？某房地产公司应对税务稽查提出的五年内二次偷税移交公安的博弈的分享

（4）某局2019年6月对一家工业企业2011-2018年的账进行稽查，发现2011-2013年偷逃企业所得税300多万元。

思考：这部分税款是否有滞纳金，滞纳金是否属于行政处罚？

（5）某天然气公司2019年税务稽查时发现该企业2012-2013年期间销售天然气时收取管道运输费收入500多万元交了营业税，税局认为应是应该交增值税，造成少交税款，属于偷税，正确吗？这部分增值税是否应该补交？是否属于偷税？

（6）企业注销后被发现偷税是否可追缴税款？

(2020)京02行终1464号案例分享。

3、四类常见“阴阳合同”，你“踩雷”了吗？

4、偷税的法定罚款幅度为50%-5倍，税局为何对该企业罚款40%？某公司少申报税款偷税案例剖析

5、未经行政前置程序，能否构成逃税罪？

四、税务稽查 发票问题是大事

案例分享：回流资金就能证明是虚开吗？（2020）辽行申767号案例剖析

实际承运人让运输企业如实代开发票不构成虚开专票罪

案例分享：两起运输行业代开发票案件，山东高院均做出无罪判决

1、核实税前扣除凭证是否取得？

2、核实税前扣除凭证是否完整、齐全？

3、核实税前扣除凭证填写是否规范、完整？

4、发现税前扣除凭证不合规的，及时要求对方补开、换开

5、电子商务经营者销售商品开具发票问题

6、案例分析：变更品名开具油品发票是否构成虚开犯罪？

7、如何避免挂靠经营虚开发票风险？

8、变名、环开不构成虚开增值税专用发票罪的案例

9、取得成品油专用发票要注意什么？

10、购销双方“对开增值税专用发票”涉税后果是什么？

11、对于取得的增值税专用发票被认定为虚开如何进行税务处理呢？

12、企业购买预付费卡涉税风险与解决思路

五、企业所得税涉税自查与博弈

案例分享：关联企业资金拆借前注意这些税收风险

1、集团内“抵消交易”降低整体税负

2、对外股息分配未履行代扣代缴义务

3、豁免债务长期挂账未确认收入

4、7种情形的固定资产不得计提折旧税前扣除

5、4种情形的无形资产不得以摊销费用的方式税前扣除

6、纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？

7、融通资金不符合统借统还政策

8、统借统还业务缺乏合规形式要件

9、关联企业间无偿或低息融通资金

10、母子公司之间提供服务支付费用的成本如何核算？

11、跨年度收到的房租,能否分期确认收入?

12、明股实债退出涉税争议案例

13、应收账款挂账后发生折扣与折让涉税风险自查

14、间接转让境内企业股权不具有合理商业目的

15、计提未取得发票的成本所得税前不得扣除的风险及管控

16、福利性设备、设施相关的折旧费用及其他福利费用未计入职工福利费的风险及管控

17、未充分享受优惠的风险及管控——企业2018年购入的固定资产是符合加速折旧条件的，可以享受一次性税前扣除政策，但是当年没有选择享受，那现在2019年还可以一次性扣除吗？

六、税务稽查中个税风险自查与博弈

案例分享：给客户“送礼”未扣缴个税被罚

1、企业员工入股开发项目获得分红未缴纳个人所得税

2、跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得涉税风险自查

3、查核企业从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助，不属于免税的福利费，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。

4、查核企业纳税年度内个人投资者从其企业借款涉税风险

5、促销活动个税风险，查核企业是否有微信红包促销活动，是否按规定代扣代缴个人所得税。

6、未履行扣缴义务的涉税风险自查？

7、查核企业员工向本企业提供非专利技术取得收益是否扣税正确？

8、查核企业是否账上有“不征税”预付卡发票，核查清楚预付卡的用途，是否按规定代扣代缴个人所得税。

9、个人股权转让这些风险！不要忽视

10、工资社保涉税风险事项

七、税务稽查中增值税风险自查与博弈

1、享受“进项税加计抵减应纳税额”的一般纳税人，如何规避虚开发票风险？

2、用于抵扣的增值税专用发票的真实性

3、是否未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额？

4、是否发生退货或销售折让作进项税额转出？

5、不能抵扣的进项税额是否抵扣，自产产品用于职工福利：转出相应的进项税额，有风险？

6、混淆兼营与混合销售

7、取得预收款，未按规定预缴税款的自查

8、增值税加计抵减的税务处理问题

9、购进旅客运输服务取得的凭证是否能抵扣？

10、异常增值税扣税凭证管理

八、税企争议的博弈

案例分享：撤销税局评估补税加征滞纳金的判例。

国家税务总局郑州市税务局稽查局关于郑州手拉手集团有限公司纳税担保一案分享

1、新时期税企博弈状态的变化和预测及税务救济的途径有哪些？

2、陈述、申辩权、听证权的合理利用

3、《税务处理决定书》是否需要听证？2020年度典型涉税司法案例之二分享

4、如何办理纳税担保

5、税务复议工具的运用

6、税务行政复议禁止不利变更的例外

7、行政诉讼的运用

8、未经行政前置程序，能否构成逃税罪？

9、税务行政重开适用的情形

案例分享：某地产公司与市稽查局、省税务局行政诉讼案

10、案例分享：驳回税务总局上诉，维持一审判决