增值税深度剖析与过渡期建筑企业财税规划及涉税风险防控

【课程名称】增值税深度剖析与过渡期建筑企业财税规划及涉税风险防控

【课程时间】2025年4月24-25日

【课程地点】北京

【主讲老师】何广涛

※何广涛，中国建筑财税深耕者，中国人民大学会计学博士，正高级会计师，注册税务师；北京市高级会计师评审专家。

※何博士曾在大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，具备完整的建安行业全流程全税种财税实操经验，有着精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力；何博士目前为数十家建筑业央企、国企及民营企业担任专业财税顾问。

※何博士曾为国家税务总局沈阳特派办、中央广播电视总台、中国交建、中国中铁、中国铁塔等多家税务机关和大型企业集团提供培训服务，客户满意度极高。

【课程背景】

如何全面深刻理解增值税法，如何洞悉增值税法与增值税暂行条例和财税〔2016〕36号的变化点，如何看待增值税法对建筑企业的影响，如何在税法实施过渡期内做好建筑企业财税规划与涉税风险防控，是广大建筑企业面临的紧迫任务。

我们将于2025年4月24-25日在北京举办：《增值税法深度剖析与过渡期建筑企业财税规划及涉税风险防控》专题培训班，课程以增值税法及最新发布的政策为依据，以数电发票和新电子税务局为征管背景，立足建筑企业经营特点，从实体和征管两个层面对建筑企业财税规划与涉税风险防控进行重点剖析。

本课程由中国建筑财税深耕者、正高级会计师何广涛博士讲授，欢迎各大建筑企业参加。

【课程收益】

 1.全面理解增值税法的核心要义和最新变动点，及时掌握后续出台的实施条例或细则等新政规定，深刻洞悉增值税法变动点对建筑企业及其上下游企业的影响，进而掌握建筑企业应采取的相应策略。

 2.深刻掌控智慧税务下增值税征管的基本逻辑，适应“以票控税”到“以数治税”的转变，从数字化改造和智能化升级两个维度掌握数电发票的开票、用票规则，防范涉税风险。

3.熟练掌握财税事前规划与涉税风险防控策略，并与建筑企业的经营模式和经营流程有机整合，充分发挥增值税对企业精细化管理的促进作用。

【课程对象】

建安企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、项目财务主管、项目税务主管、项目经营合约主管等建安企业经营管理及财税人员。

【课程大纲】

一、增值税法及最新政策逐条解析

    1.增值税法立法进程回顾及实施条例展望

    2.增值税法38个法条实务解析（侧重变化点）

二、增值税法对建筑企业的影响与对策

    1.加工修理修配劳务改为加工修理修配服务对发票开具的影响

    2.无偿提供服务不再视同销售对建筑企业的影响：现存无偿借贷资金、无偿出租不动产业务应如何规划？

    3.以物（房）抵债或对外投资，总分公司之间移送货物，代销和销售代销货物，是否需要视同销售？

    4.不征收增值税项目的变化：房屋土地被征收征用由免税改为不征税如何应对，保险赔付、住宅专项维修基金、资产重组涉及的货物、不动产、土地使用权是否需要征税？

    5.一般纳税人清包工、甲供材、老项目、销售自产商品混凝土是否还可以适用简易计税？

    6.取消5%征收率对建筑企业的影响

    7.预缴税款是否会发生变化？出租或出售不动产5%预征率会变成3%吗？

    8.增值税法中兼营和混合销售的新变化，如何判别应税交易的数量，如何理解应税交易的主要业务，销售自产货物同时提供建筑服务必须分别计税会有变化吗？

    9.什么情况下需要代扣代缴增值税，是否需要扣缴城建税及其附加？扣缴的增值税是否可以抵扣进项？

    10.销售额定义里面没有提到价外费用，是否意味着建筑企业收取延期付款利息不再需要缴纳增值税？

    11.税法不再允许差额计算销售额，是否意味着建筑服务分包款差额计税会取消？

    12.留抵税额的处理方式

    13.贷款服务不在不得抵扣之列，是否意味着可以抵扣利息进项，对统借统还及建筑企业资金管理有何影响？

    14.增值税起征点适用范围的变化

    15.如何理解放弃增值税优惠36个月不得享受该项优惠，简易计税属于税收优惠吗？

三、智慧税务下增值税的征管

    1.现行31种数电发票的应用场合、开具主体和注意事项

    2.如何防范虚假数电发票，数电发票和数电纸票应如何查验真伪？

    3.数电发票、税控发票、纸质发票、数电纸票等各类发票并存，哪些发票可以抵扣进项税额？

    4.建筑服务数电发票开具与报验编号关联规则，跨地市标志应当如何选择？异地项目跨地市标志选“否”，对受票方有什么影响？

    5.各类电子发票文档留存要点解析

    6.自产农产品数电发票、农产品收购发票如何才能开出来？

    7.各类农产品发票进项税额抵扣规则

    8.铁路、民航、网约车、通行费等发票抵扣规则

    9.差额计税差额开票、差额计税全额开票

    10.个人代开发票新变化

四、建筑企业增值税规划与涉税风险防控

    1.提供建筑服务的主体规划：不同主体的税负如何测算？总分公司、母子公司、小规模纳税人和一般纳税人、个体工商户提供建筑服务的涉税规划，个体工商户异地施工是否需要预缴增值税和个人所得税？ 

    2. 合同、资金、发票流规划：工程款能否从合同相对方之外的第三人收取？发票开给谁？发票能否开给合同相对方之外的第三人？合同能否转让？发票能否由合同相对人之外的人开具？一个甲方多个乙方（联合体承包），一个乙方多个甲方（联合甲方），应如何进行处理？总（母）公司已经开始施工且收款，当地政府又要求成立分公司，应如何进行处理？

    3.计税方法规划与税负测算：增值税是如何影响项目利润的？一般计税与简易计税哪个更优，如何进行项目的整体税负测算？

    4.增值税计税方法及涉税风险防控策略：施工总承包合同、EPC总承包合同、专业分包合同、劳务分包合同、老项目、甲供项目的税目、税率和计税方法选择，需要留存哪些相关资料备查？

    5.工程造价中税金与实际执行的税金不一致时是否应该调整结算价格，如需调整应如何调整？如何在合同中约定相关条款？

    6.涉税时间规划：纳税义务发生时间、报验时间、核销时间、开票时间、预缴时间、勾选时间、统计确认时间、分包款差额扣除时间、申报抵减时间全流程解析

    7.利润提取规划：项目初期如何结合实际业务，提前进行匹配的业务模式构建；利润化整分散提取的时间节点应如何规划，如何防范提取方式涉税风险？

    8.合同主要涉税条款风险防控：纳税义务发生时间、发票类型、税率、提供时间、不合规凭证的赔偿责任、税法实施前过渡期内合同条款约定

    9.工程款项收付中的扣款处理（含合同事前防控解析）：预付款、罚款、水电费、代付农民工工资、代付分包商供应商款项、协助人民法院执行、司法扣划等

    10.增值税收入和企业所得税收入是否一定一致？不一致时应该如何处理？如何事前做好两税收入规划？

    11.增值税税收优惠如何规划满足享受条件，如何做好风险防控？

    12.进项税额抵扣有哪些常见重点风险？如何做好涉税风险防控？

【报名事项】